Moms på sølv
Også: Merværdiafgift på sølv, Moms sølv, Afgift sølv
Ved køb af sølv (barrer, mønter, industrisølv) opkræves der i Danmark moms – til forskel fra investeringsguld, der er momsfritaget.
Kan du lide det, du ser og læser?
Vi lægger hele vores hjerte i at holde preciousmetalprices.com hurtig, ren og gratis — ingen betalingsmure, intet rod, kun pålidelige fakta og live-priser. Hvis det hjælper dig, er den bedste måde at sige tak på at give det videre. Hver deling hjælper en anden investor med at opdage os og holder projektet i live. 💛
Kan du lide det, du ser og læser?
Vi lægger hele vores hjerte i at holde preciousmetalprices.com hurtig, ren og gratis — ingen betalingsmure, intet rod, kun pålidelige fakta og live-priser. Hvis det hjælper dig, er den bedste måde at sige tak på at give det videre. Hver deling hjælper en anden investor med at opdage os og holder projektet i live. 💛
Den, der køber sølv – hvad enten det er som barre, investeringsmønt eller industrivare – betaler i Danmark som udgangspunkt moms (merværdiafgift). Det adskiller sølv fundamentalt fra investeringsguld, der efter momslovens § 13, stk. 1, nr. 20, og EU's momsdirektiv 2006/112/EF er fuldstændig fritaget for moms. For sølvinvestorer har denne forskel stor praktisk betydning: momsen hæver anskaffelsesprisen og dermed gevinsttærsklen ved et senere salg.
Standardmomssats og fortjenstmargenbeskatning
I Danmark gælder for sølv standardmomssatsen på 25 % af nettokøbsprisen (momslovens § 33). Et eksempel:
Netto-forhandlerpris: 1.000,00 kr.
+ 25 % moms: + 250,00 kr.
─────────────────────────────────────
Bruttopris (kunde): 1.250,00 kr.
Mange forhandlere benytter dog fortjenstmargenbeskatning (brugtmomsordningen). Herved opkræves momsen ikke af hele salgsprisen, men kun af handelsavancen (forskellen mellem forhandlerens indkøbs- og salgspris). Ordningen er åben for seriøse erhvervsdrivende videresælgere, der har erhvervet varen fra private eller fra andre margenbeskattede forhandlere. Den effektive momsbelastning for slutkunden ligger da typisk lavere end den fulde sats – afhængigt af forhandlerens konkrete margen. Fortjenstmargenbeskatningen skal fremgå af fakturaen; et særskilt momsbeløb må ikke anføres der.
Overblik: moms på sølv i international sammenligning
| Land | Momssats på sølv | Investeringsguld |
|---|---|---|
| Danmark | 25 % (standardsats) / margenordning på avancen | 0 % (fritaget) |
| Tyskland | 19 % (regelsats) | 0 % (fritaget) |
| Østrig | 20 % | 0 % (fritaget) |
| Schweiz | 8,1 % | 0 % (fritaget) |
| Storbritannien | 20 % | 0 % (fritaget) |
| Forenede Arabiske Emirater | 5 % | 0 % |
Danmark har ingen nedsat momssats for ædelmetaller: sølv, platin og palladium er ikke omfattet af fritagelsen for investeringsguld og sælges derfor med de fulde 25 %. Også såkaldt investeringssølv beskattes med 25 %. Ved indførsel af sølvmønter fra tredjelande (fx Schweiz) opkræves desuden importmoms.
Hvilke sølvprodukter er berørt?
De 25 procent moms gælder for stort set alle sølvprodukter:
- Sølvbarrer (støbte eller prægede, enhver størrelse)
- Investerings- og bullionmønter af sølv (fx Maple Leaf, Wiener Philharmoniker, Britannia, American Eagle)
- Numismatiske samlermønter af sølv (evt. fortjenstmargenbeskatning hos forhandleren)
- Industrisølv (granulat, halvfabrikata)
- Skrotsølv og brudsølv i erhvervsmæssig handel
Derimod er privat videresalg ikke momspligtigt (private er ikke afgiftspligtige personer i momslovens forstand).
Virkning på sølvprisen og tillægget (agio)
Spotprisen for sølv (fx den aktuelle sølvpris) er en netto-markedspris uden moms. Forhandlere lægger deres overpris (prægeomkostninger, margen, logistik) oveni og derefter den lovpligtige moms. Sølv-tillæggene via skat kan sammenlignet med guld være betydelige og påvirker afkastet direkte: den, der køber sølv og senere sælger privat, har den ved købet betalte moms som en varig omkostningsfaktor.
Med sølvberegneren kan den aktuelle materialeværdi beregnes; skatteberegneren hjælper med at anslå den samlede skattebelastning ved køb og salg.
Beskatning ved salg – vigtig forskel fra Tyskland
Til forskel fra fx Tyskland findes der ingen skattefri ejertid i Danmark. Gevinst ved salg af sølv beskattes typisk som kapitalindkomst (sølv regnes som anden formuegenstand efter statsskattelovens § 5), uanset om metallet blev købt som investering eller af en samler. Der er ingen bagatelgrænse, og gevinst og tab opgøres handel for handel. Ved kontant betaling må en erhvervsdrivende højst modtage 14.999 kr. kontant (hvidvasklovens § 5; grænsen blev sat ned fra 20.000 kr. til 15.000 kr. den 1. marts 2024).
Bemærk: Dette indlæg udgør ikke skatte- eller investeringsrådgivning. Ved individuelle skattespørgsmål bør du henvende dig til en skatterådgiver.
Kort fortalt
Sølv pålægges i Danmark standardmomssatsen på 25 %; fortjenstmargenbeskatningen kan sænke den effektive belastning for slutkunden mærkbart. Til forskel fra investeringsguld nyder sølv ikke en EU-dækkende momsfritagelse – en faktor, som investorer altid bør regne med ved sølvkøb og ved sammenligning af de faktiske anskaffelsespriser.
Kilder: Skattestyrelsen (skat.dk), Retsinformation (retsinformation.dk), EU-Lex (eur-lex.europa.eu), Erhvervsstyrelsen (erhvervsstyrelsen.dk).