PVN sudrabam
Arī: Pievienotās vērtības nodoklis sudrabam, PVN par sudrabu, Sudraba nodoklis
Sudraba (stieņu, monētu, rūpnieciskā sudraba) iegādei Latvijā tiek piemērots pievienotās vērtības nodoklis (PVN) — atšķirībā no ieguldījumu zelta, kas ir atbrīvots no PVN.
Vai tev patīk tas, ko redzi un lasi?
Mēs ieliekam visu savu sirdi, lai preciousmetalprices.com būtu ātrs, tīrs un bezmaksas — nekādu maksas sienu, nekāda haosa, tikai uzticami fakti un tiešraides cenas. Ja tas tev palīdz, jaukākais veids, kā pateikties, ir to nodot tālāk. Katra kopīgošana palīdz kādam citam investoram mūs atklāt un uztur projektu dzīvu. 💛
Vai tev patīk tas, ko redzi un lasi?
Mēs ieliekam visu savu sirdi, lai preciousmetalprices.com būtu ātrs, tīrs un bezmaksas — nekādu maksas sienu, nekāda haosa, tikai uzticami fakti un tiešraides cenas. Ja tas tev palīdz, jaukākais veids, kā pateikties, ir to nodot tālāk. Katra kopīgošana palīdz kādam citam investoram mūs atklāt un uztur projektu dzīvu. 💛
Ikviens, kurs pērk sudrabu — vai nu kā stieni, ieguldījumu monētu vai rūpniecisku preci —, Latvijā parasti maksā pievienotās vērtības nodokli (PVN). Tas sudrabu fundamentāli atšķir no ieguldījumu zelta, kas saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 139. pantu un ES PVN direktīvu 2006/112/EK ir pilnībā atbrīvots no PVN. Sudraba ieguldītājiem šai atšķirībai ir būtiska praktiska nozīme: nodoklis paaugstina iegādes cenu un līdz ar to peļņas slieksni vēlākā pārdošanā.
Standarta likme un starpības aplikšana
Latvijā sudrabam ir spēkā standarta likme 21 % no neto pirkuma cenas (Pievienotās vērtības nodokļa likuma 41. panta pirmā daļa). Piemērs:
Neto tirgotāja cena: 100,00 €
+ 21 % PVN: + 21,00 €
─────────────────────────────────
Bruto cena (klients): 121,00 €
Daudzi tirgotāji tomēr izmanto starpības aplikšanu ar nodokli (peļņas daļas režīmu). Tādā gadījumā PVN tiek aprēķināts nevis no visas pārdošanas cenas, bet tikai no tirdzniecības uzcenojuma (starpības starp tirgotāja iepirkuma un pārdošanas cenu). Šis režīms ir pieejams pienācīgiem komerciāliem tālākpārdevējiem, kas preci ieguvuši no privātpersonām vai citiem starpības režīma tirgotājiem. Efektīvā nodokļa likme galapircējam tad parasti ir zemāka nekā pilnie 21 % — atkarībā no konkrētā tirgotāja uzcenojuma. Starpības aplikšana ir jānorāda rēķinā; atsevišķa PVN izdalīšana tur nav pieļaujama.
Pārskats: sudraba PVN starptautiskā salīdzinājumā
| Valsts | Sudraba nodokļa likme | Ieguldījumu zelts |
|---|---|---|
| Latvija | 21 % (standarta) / starpība zemāka | 0 % (atbrīvots) |
| Lietuva | 21 % | 0 % (atbrīvots) |
| Igaunija | 24 % | 0 % (atbrīvots) |
| Vācija | 19 % (standarta) | 0 % (atbrīvots) |
| Lielbritānija | 20 % | 0 % (atbrīvots) |
| Šveice | 8,1 % | 0 % (atbrīvots) |
| Apvienotie Arābu Emirāti | 5 % | 0 % |
Šveici agrāk izmantoja kā lētu iegādes vietu, jo tur nodokļa likme bija ievērojami zemāka. Tomēr, ievedot sudraba monētas ES no trešajām valstīm, tiek piemērots pilns ievedmuitas PVN, tā ka agrākais nodokļu ieguvums, importējot no Šveices vai no muitas brīvās noliktavas, privātpersonām lielā mērā ir zudis.
Kuri sudraba produkti ir skarti?
21 % PVN attiecas uz gandrīz visiem sudraba produktiem:
- Sudraba stieņi (lieti vai kalti, jebkura nominālvērtība)
- Ieguldījumu un bullion monētas no sudraba (piem., Maple Leaf, Wiener Philharmoniker, Britannia, American Eagle)
- Numismātiskās kolekcijas monētas no sudraba (iesp. starpības aplikšana pie tirgotāja)
- Rūpnieciskais sudrabs (granulas, pusfabrikāti)
- Vecais sudrabs un lūžņu sudrabs komerciālā tirdzniecībā
PVN turpretī nav apliekams privāts tālākpārdevums (privātpersonas nav uzņēmēji PVN likuma izpratnē), kā arī noteikti no nodokļa atbrīvoti bankas darījumi, ciktāl sudrabs tiek klasificēts kā finanšu instruments — kas praksē ir reti un strīdīgi.
Ietekme uz sudraba cenu un uzcenojumu (ažio)
Sudraba spot cena (piem., aktuālā sudraba cena eiro) ir neto tirgus cena bez PVN. Tirgotāji šai cenai pieskaita savu uzcenojumu (kalšanas izmaksas, uzcenojums, loģistika) un pēc tam likumā noteikto PVN. Sudraba uzcenojumi nodokļa dēļ salīdzinājumā ar zeltu var būt ievērojami un tieši ietekmē ienesīgumu: kurs pērk sudrabu un vēlāk pārdod bez PVN (privātpersonas pārdod bez PVN), pircot samaksāto nodokli patur kā pastāvīgu izmaksu faktoru.
Ar sudraba kalkulatoru var aprēķināt pašreizējo materiāla vērtību; nodokļu kalkulators palīdz novērtēt kopējo nodokļu slogu pirkumā un pārdošanā.
Starpības aplikšana praksē — kas pircējiem jāzina
- Atpazīšanas pazīme rēķinā: norāde par starpības aplikšanu ar nodokli — nav izdalīta atsevišķa PVN summa.
- Nav priekšnodokļa atskaitīšanas: uzņēmēji, kas sudrabu izmanto saimnieciski, no starpības režīma rēķiniem nevar atskaitīt priekšnodokli.
- Cenu salīdzinājums: bruto cena 110 € (starpības režīms) var būt lētāka nekā 110 € ar 21 % standarta aplikšanu, jo pirmajā gadījumā nodoklis attiecas tikai uz uzcenojumu.
- Tālākpārdošana: privātpersonas starpības režīmā nopirktas monētas var pārdot tālāk bez PVN (nav uzņēmējs = nav PVN pienākuma). Jāievēro peļņas aplikšana kā kapitāla pieaugums.
Nodokļu priekšrocība: kāpēc ieguldījumu zelts nodokļu ziņā ir labākā pozīcijā
ES ieguldījumu zeltam piešķir īpašu statusu, jo tas tiek uzskatīts par naudai līdzīgu labumu. Sudrabam šis statuss nav — kaut arī tam vēsturiski kā monētu metālam arī bija monetāra nozīme. Ieguldītājam tas nozīmē: zelts pie vienādas spot cenas var piedāvāt labāku neto sākuma līmeni, jo PVN nepaaugstina pirkuma cenu.
Piezīme: šis raksts nav nodokļu vai ieguldījumu konsultācija. Individuāliem nodokļu jautājumiem lūdzam vērsties pie nodokļu konsultanta.
Īsi atcerēties
Sudrabs Latvijā ir apliekams ar standarta likmi 21 % PVN; starpības aplikšana ar nodokli var ievērojami samazināt efektīvo nodokļa likmi galapircējam. Atšķirībā no ieguldījumu zelta sudrabam nav ES mēroga PVN atbrīvojuma — faktors, ko ieguldītājiem, pērkot sudrabu un salīdzinot faktiskās iegādes cenas, vienmēr vajadzētu ieplānot.