Käibemaks hõbedal
Ka: Hõbeda käibemaks, KM hõbedal
Hõbeda (kangid, mündid, tööstushõbe) ostmisel arvestatakse Eestis käibemaksu – erinevalt investeerimiskullast, mis on käibemaksust vabastatud.
Kes hõbedat ostab – kas kangi, investeerimismündi või tööstuskaubana – maksab Eestis üldjuhul käibemaksu (KM). See eristab hõbedat põhimõtteliselt investeerimiskullast, mis on käibemaksuseaduse (KMS § 2 lõige 10) ja EL käibemaksudirektiivi 2006/112/EÜ alusel käibemaksust täielikult vabastatud. Hõbedasse investeerijale on sellel erinevusel märkimisväärne praktiline tähtsus: maks tõstab soetushinda ja seega ka kasumiläve hilisemal müügil.
Üldine käibemaksumäär ja marginaalmaksustamine
Eestis kehtib hõbedale üldine käibemaksumäär 24 % (alates 1.07.2025) netomüügihinnalt. Näide:
Edasimüüja netohind: 100,00 €
+ 24 % käibemaks: + 24,00 €
─────────────────────────────────
Brutohind (klient): 124,00 €
Paljud edasimüüjad kasutavad siiski marginaalmaksustamist. Selle puhul ei arvestata käibemaksu kogu müügihinnalt, vaid ainult kaubandusmarginaalilt (edasimüüja ostu- ja müügihinna vahelt). Menetlus on avatud usaldusväärsetele kutselistele edasimüüjatele, kes on kauba omandanud eraisikutelt või teistelt marginaalmaksustatavatelt edasimüüjatelt. Lõppkliendi efektiivne maksumäär jääb siis tüüpiliselt 5–10 % juurde brutohinnast – olenevalt edasimüüja konkreetsest marginaalist. Marginaalmaksustamine peab olema arvel märgitud; eraldi käibemaksu näitamine ei ole seal lubatud.
Ülevaade: hõbeda käibemaks rahvusvahelises võrdluses
| Riik | Hõbeda maksumäär | Investeerimiskuld |
|---|---|---|
| Eesti | 24 % (üldmäär) / marginaal u 5–10 % | 0 % (vabastatud) |
| Austria | 20 % | 0 % (vabastatud) |
| Šveits | 8,1 % | 0 % (vabastatud) |
| Suurbritannia | 20 % | 0 % (vabastatud) |
| Singapur | 9 % GST (investeerimismetallid „IPM" vabastatud*) | 0 % |
| Araabia Ühendemiraadid | 5 % | 0 % |
*Singapuris on kvalifitseeruvad investeerimismetallid (Investment Precious Metals, sh hõbe proovist 999) juba oktoobrist 2012 GST-st vabastatud; tavaline GST-määr on jaanuarist 2024 alates 9 %.
Šveitsi kasutati varem soodsa ostukohana, kuna seal oli maksumäär tunduvalt madalam. ELi sisese impordi ja tolliladude puhul tuleb aga arvestada Eesti impordikäibemaksuga, mistõttu varasem maksueelis on eraisikutele suures osas kadunud.
Millised hõbetooted on maksustatud?
Käibemaks kehtib peaaegu kõikidele hõbetoodetele:
- Hõbekangid (valatud või münditud, iga nimiväärtus)
- Investeerimis- ja bullionmündid hõbedast (nt Maple Leaf, Wiener Philharmoniker, Britannia, American Eagle)
- Numismaatilised kogumismündid hõbedast (võimalik edasimüüja marginaalmaksustamine)
- Tööstushõbe (granulaat, pooltooted)
- Vanahõbe ja murdhõbe kutselises kaubanduses
Käibemaksuga ei maksustata seevastu eraisiku edasimüüki (eraisikud ei ole ettevõtjad käibemaksuseaduse mõistes) ega teatud maksuvabu pangateenuseid, kui hõbe liigitatakse finantsinstrumendiks – mis on praktikas harv ja vaieldav.
Mõju hõbeda hinnale ja juurdehindlusele (aažio)
Hõbeda hetkehind (nt praegune hõbeda hind eurodes) on neto turuhind ilma käibemaksuta. Edasimüüjad lisavad sellele hinnale oma juurdehindluse (vermiskulud, marginaal, logistika) ja seejärel seadusliku käibemaksu. Maksust tulenevad hõbeda juurdehindlused võivad kullaga võrreldes olla märkimisväärsed ja mõjutavad tootlust otseselt: kes hõbedat ostab ja hiljem maksuvabalt müüb (eraisik müüb ilma käibemaksuta), kannab ostmisel makstud maksu püsiva kulutegurina.
Hõbeda kalkulaatoriga saab arvutada praeguse materjaliväärtuse; maksuhindaja aitab hinnata maksukoormust ostul ja müügil.
Marginaalmaksustamine praktikas – mida ostja peab teadma
- Tunnusmärk arvel: „marginaalmaksustamine" – eraldi käibemaksusummat ei ole näidatud.
- Sisendkäibemaksu maha ei arva: ettevõtjad, kes kasutavad hõbedat äritegevuses, ei saa marginaalmaksustatud arvetelt sisendkäibemaksu maha arvata.
- Hinnavõrdlus: brutohind 110 € (marginaalmaksustatud) võib olla soodsam kui 110 € üldmääraga, sest esimesel juhul rakendub maks vaid marginaalile.
- Edasimüük: eraisikud saavad marginaalmaksustatult ostetud münte maksuvabalt edasi müüa (mitte ettevõtja = käibemaksukohustust ei ole).
Maksueelis: miks investeerimiskuld on maksustuslikult soodsamas seisus
EL annab investeerimiskullale erikorra, kuna seda peetakse rahalaadseks kaubaks (kangid ≥ 995 promilli, mündid ≥ 900 promilli). Hõbe seda staatust ei naudi – kuigi sellel oli ajalooliselt müntmetallina samuti rahaline tähendus. Investorile tähendab see: kuld võib sama hetkehinna korral pakkuda paremat neto-sisenemistaset, sest käibemaks ei tõsta ostuhinda.
Märkus: See ei ole maksu- ega investeerimisnõustamine. Individuaalsete maksuküsimuste korral pöörduge maksunõustaja poole või kontrollige EMTA-ga.
Lühidalt meelde
Hõbe on Eestis maksustatud üldise käibemaksumääraga 24 %; marginaalmaksustamine võib lõppkliendi efektiivset maksumäära tuntavalt langetada. Erinevalt investeerimiskullast ei ole hõbe EL-üleselt käibemaksust vabastatud – tegur, mida investor peaks hõbeda ostmisel ja tegelike soetushindade võrdlemisel alati arvesse võtma.