ДДС върху сребро

Който купува сребро – независимо дали като кюлче, инвестиционна монета или промишлена стока – в България по правило плаща данък добавена стойност (ДДС). Това фундаментално отличава среброто от инвестиционното злато, което съгласно българския Закон за ДДС и Директива 2006/112/ЕО е напълно освободено от ДДС. За инвеститорите в сребро тази разлика има значително практическо значение: данъкът повишава входната цена и с това – прага на печалба при по-късна продажба.

Стандартна ставка и облагане на маржа

В България за среброто важи стандартната ставка на ДДС от 20 % върху нетната покупна цена. Пример:

Нетна дилърска цена:    100,00 лв.
+ 20 % ДДС:            +  20,00 лв.
─────────────────────────────────
Брутна цена (клиент):   120,00 лв.

Много търговци обаче използват облагане на маржа. При него ДДС се начислява не върху цялата продажна цена, а само върху търговската надбавка (разликата между покупната и продажната цена на търговеца). Този режим е достъпен за търговци, придобили стоката от физически лица или от други търговци на облагане на маржа. Ефективната данъчна тежест за крайния клиент тогава обикновено е значително по-ниска – в зависимост от конкретния марж на търговеца. Облагането на маржа трябва да е посочено във фактурата; отделно посочване на ДДС там не се допуска.

Преглед: ДДС върху сребро в международно сравнение

*В Сингапур квалифицирани инвестиционни благородни метали (Investment Precious Metals, вкл. сребро с проба от 999) са освободени от GST от октомври 2012 г.; редовната ставка GST е 9 % от януари 2024 г.

Кои сребърни продукти са засегнати?

Ставката от 20 % ДДС важи за почти всички сребърни продукти:

• Сребърни кюлчета (лети или щанцовани, всякакъв номинал)
• Инвестиционни монети от сребро (напр. Maple Leaf, Виенски филхармоници, Britannia, American Eagle)
• Нумизматични колекционерски монети от сребро (евентуално облагане на маржа от търговеца)
• Промишлено сребро (гранули, полуфабрикати)
• Старо сребро и сребърен скрап в търговския оборот

На ДДС не подлежи частната препродажба (физическите лица не са данъчнозадължени лица по смисъла на ЗДДС), както и определени освободени банкови сделки, доколкото среброто се третира като финансов инструмент – което на практика е рядко.

Влияние върху цената на среброто и надбавката (ажио)

Спот цената на среброто (напр. актуалната цена на среброто) е нетна пазарна цена без ДДС. Търговците добавят към нея своята надбавка (разходи за изсичане, марж, логистика) и след това законния ДДС. Надбавките върху среброто заради данъка могат да бъдат значителни в сравнение със златото и се отразяват пряко върху доходността: който купува сребро и по-късно го продава без ДДС (физическите лица продават без ДДС), понася платения при покупката данък като траен разходен фактор.

С калкулатора за сребро може да се изчисли актуалната стойност на материала; данъчният калкулатор помага да се прецени общата данъчна тежест при покупка и продажба.

Данъчно предимство: защо инвестиционното злато е по-добре третирано

ЕС предоставя на инвестиционното злато особен статут, защото то се смята за пари-подобно благо. Среброто не се ползва с този статут – макар исторически също да е имало парично значение като монетен метал. За инвеститора това означава: при еднаква спот цена златото може да предложи по-добро нетно входно ниво, защото никакъв ДДС не повишава покупната цена.

Забележка: Тази статия не представлява данъчна или инвестиционна консултация. За индивидуални данъчни въпроси се обърнете към данъчен консултант.

Накратко

В България среброто подлежи на стандартна ставка ДДС от 20 %; облагането на маржа може значително да намали ефективната данъчна тежест за крайния клиент. За разлика от инвестиционното злато среброто не се ползва с освобождаване от ДДС в целия ЕС – фактор, който инвеститорите винаги трябва да калкулират при покупка на сребро и при сравняване на реалните входни цени.