Данъчен калкулатор — Изчислете данъка при продажба на благородни метали
Данъчна ставка: 10% — определена със закон
Правната квалификация е спорна. Административната практика на НАП третира инвестиционното злато като финансов актив и облага печалбата с 10% (ЗДДФЛ, чл. 33, ал. 3). Този калкулатор смята по тази, по-консервативната хипотеза.
Буквалният текст на закона обаче освобождава доходите от продажба на движимо имущество (ЗДДФЛ, чл. 13, ал. 1, т. 2) — при това тълкуване продажбата на физически метал изобщо не би била облагаема.
И при двете тълкувания важи едно: в България няма период на държане. Изчакването не създава освобождаване — то просто няма значение за облагането.
В българското законодателство няма годишен необлагаем минимум за такива печалби. Затова въпросът не е „колко", а „подлежи ли изобщо" — и точно това е спорното.
Две тълкувания, два различни резултата
Според чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ (практика на НАП): облагаема печалба, ставка 10%, деклариране в годишната данъчна декларация. Според чл. 13, ал. 1, т. 2 ЗДДФЛ (буквален текст): доход от продажба на движимо имущество, необлагаем. Меродавното становище на НАП не е публично достъпно в свободен вид, затова не представяме нито едната страна като сигурна.
Практическо следствие: документирайте всяка покупка и продажба и поискайте писмено становище от НАП преди по-голяма сделка. Разликата между двете тълкувания е целият данък, не част от него.
- 1. Запазете фактурите за покупка — Документирайте датата и цената на придобиване (фактура, банково извлечение). Без документ покупната цена не може да се приспадне.
- 2. Следвайте принципа FIFO — При няколко покупки: първо закупените количества се считат за продадени първи.
- 3. Мислете в данъчни години, не в периоди на държане — Изчакването не носи освобождаване. Значение има в коя данъчна година реализирате печалбата и дали в същата година имате и загуби.
- 4. Физическо ≠ хартиено — ETF-и и ETC-и върху благородни метали се третират по правилата за финансови инструменти, а не като физически метал.
- 5. ДДС при среброто — Среброто, платината и паладият се купуват с 20% ДДС. Инвестиционното злато е освободено (ЗДДС, гл. 27).
* Квалификацията на физическото инвестиционно злато е спорна: административната практика приема 10%, буквалният текст на закона сочи необлагаемост. Няма публично достъпно окончателно становище. При по-големи суми поискайте писмено становище от НАП.
Какво реално получавате от търговеца след приспадане на маржа?
Симулирайте месечен спестовен план — доходност с реални исторически цени.
Харесва ли ви това, което виждате и четете?
Влагаме цялото си сърце, за да поддържаме preciousmetalprices.com бърз, изчистен и безплатен — без платени стени, без излишъци, само надеждни факти и цени на живо. Ако това ви помага, най-хубавият начин да кажете благодаря е да го споделите нататък. Всяко споделяне помага на друг инвеститор да ни открие и поддържа проекта жив. 💛
Харесва ли ви това, което виждате и четете?
Влагаме цялото си сърце, за да поддържаме preciousmetalprices.com бърз, изчистен и безплатен — без платени стени, без излишъци, само надеждни факти и цени на живо. Ако това ви помага, най-хубавият начин да кажете благодаря е да го споделите нататък. Всяко споделяне помага на друг инвеститор да ни открие и поддържа проекта жив. 💛
Правната рамка в България — открито за спорното
Данъчното третиране на печалбите от продажба на физическо инвестиционно злато в България не е еднозначно уредено. Съществуват две защитими тълкувания на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), които водят до противоположни резултати. Този раздел представя и двете, вместо да представи едното като сигурно.
Двете тълкувания
1. Практиката на НАП (чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ). Инвестиционното злато се третира като финансов актив, а печалбата — като облагаем доход със ставка 10%, деклариран в годишната данъчна декларация. Това е и хипотезата, по която смята калкулаторът, защото е по-консервативната за данъкоплатеца.
2. Буквалният текст (чл. 13, ал. 1, т. 2 ЗДДФЛ). Доходите от продажба на движимо имущество са необлагаеми. Физическите кюлчета и монети са движими вещи, което говори за пълна необлагаемост. Меродавното становище на НАП по този въпрос не е свободно достъпно, затова разликата остава открита — при значителни суми поискайте писмено становище преди сделката. За разграничението спрямо търговската дейност виж по-долу, а за хартиените продукти — раздела Физическо срещу хартиено злато.
Разграничение от търговската дейност
И двете тълкувания се отнасят до частната сфера. Който търгува системно и с цел редовен доход, може да бъде квалифициран като извършващ стопанска дейност — тогава спорът по-горе е без значение, защото се прилагат правилата за търговците, включително регистрация и евентуално по ЗДДС.
- ◆ Висока честота на сделките — десетки операции месечно сочат стопанска дейност, а не управление на собствено имущество
- ◆ Финансиране с кредит — системни покупки на кредит с цел препродажба сочат търговски характер
- ◆ Организирана дистрибуция — собствен онлайн магазин, редовно присъствие на борси и панаири, рекламна инфраструктура
- ◆ Основно правило — случайните продажби от собствените запаси са безпроблемни; планираната, повтаряща се покупко-продажба вече не е
Практически съвет: Който периодично пребалансира портфейла си (например продава сребро и купува злато), остава в частната сфера. Проблем възниква, когато очевидният модел е краткосрочна търговия с цел печалба — покупка и препродажба при всяко движение на цената.
Защо изчакването не помага — и какво има значение
В България няма период на държане, след който продажбата да става необлагаема. При тълкуването на НАП ставката от 10% важи и след един ден, и след десет години; при буквалното тълкуване продажбата не е облагаема нито в единия, нито в другия случай. И в двете хипотези времето на притежание е без значение. Значение имат три други неща: документираната цена на придобиване, загубите в същата данъчна година и годината, в която реализирате сделката.
Два примера: продължителността не променя резултата
- ◆ Покупка: 01/15/2025
- ◆ Продажба: 01/16/2026
- ◆ Държане: 366 дни — без значение. Няма печалба → няма данък
- ◆ Покупка: 01/15/2025
- ◆ Продажба: 01/14/2026
- ◆ Държане: 364 дни — също без значение. Печалба 1 000 EUR → 100 EUR данък по практиката на НАП
Данъчната година е истинската граница: ако през същата година имате и продажба на загуба, тя намалява печалбата от същия вид. Срокът за подаване на годишната данъчна декларация е 30 април на следващата година. Разпределянето на продажбите между две данъчни години е единственият „тайминг", който реално има ефект в България.
Практически аспекти
- ◆ Доказване на цената на придобиване — без фактура или касова бележка не можете да докажете платената цена и рискувате цялата получена сума да бъде третирана като печалба. При плащане в брой документът често е единственото доказателство.
- ◆ Признаване на разходите — комисионите на търговеца, застрахованият транспорт и разходите за проверка на автентичността намаляват основата, но само ако са документирани.
- ◆ Наследство и дарение — при наследено или дарено злато цената на придобиване следва от документите по наследяването или от договора за дарение. Изяснете това преди продажбата, не след нея.
- ◆ Съвместно съхранение — при благородни метали в общо хранилище се прилага принципът FIFO: първо придобитите количества се считат за продадени първи. Индивидуалното съхранение със серийни номера премахва двусмислието.
Двете тълкувания — и ДДС, което важи при всяко от тях
Необлагаем праг в България няма, затова цялата разлика идва от квалификацията на дохода. По-долу са двете тълкувания едно до друго. Независимо кое ще се наложи, ДДС при покупката действа еднакво и често тежи повече от самия данък върху печалбата.
Практика на НАП срещу текста на закона
Практика на НАП (чл. 33, ал. 3)
- ◆ Инвестиционното злато се третира като финансов актив
- ◆ 1 000 EUR печалба → 100 EUR данък
- ◆ Деклариране в годишната декларация → 10% дължим данък
Текст на закона (чл. 13, ал. 1, т. 2)
- ◆ Продажба на движимо имущество
- ◆ 1 000 EUR печалба → 0 EUR данък
- ◆ Доходът е необлагаем — но това тълкуване не е потвърдено
Пример: ДДС тежи повече от данъка върху печалбата
Да приемем, че инвестирате 10 000 EUR и цената на метала се покачва с 20% до продажбата:
Инвестиционно злато (без ДДС)
Купувате метал за 10 000 EUR, продавате за 12 000 EUR. По практиката на НАП: 2 000 EUR × 10% = 200 EUR данък
Сребро (с 20% ДДС)
От 10 000 EUR платени само около 8 333 EUR са метал; останалите близо 1 667 EUR са ДДС. При +20% продавате за около 10 000 EUR — тоест едва на нулата, въпреки че цената на метала се е повишила.
Стратегически съвет: Данъчното предимство на инвестиционното злато идва от освобождаването от ДДС при покупката, а не от ставката върху печалбата. При среброто режимът на маржа, който някои търговци прилагат на вторичния пазар, може да смекчи ефекта, но не го премахва. Бележка за валутата: от 1 януари 2026 г. България използва еврото при фиксиран курс 1,95583 лв. за 1 EUR — по-стари фактури в левове се преизчисляват по този курс.
Какво влиза в изчислението на данъчната основа
Ако тълкуването на НАП се приложи, основата не е получената сума, а разликата след приспадане на всичко документирано:
- ◆ Документираната цена на придобиване на конкретните количества (по принципа FIFO)
- ◆ Документираните разходи по придобиването и продажбата (комисиони, транспорт, проверка на автентичността)
- ◆ Загубите от продажби от същия вид в рамките на същата данъчна година
- ◆ <strong>Не се смесва тук:</strong> доходите от други категории (трудово възнаграждение, наеми, дивиденти) имат собствени правила
Внимание: при спорна правна квалификация и по-значителни суми не разчитайте на форумни мнения. Поискайте писмено становище от НАП или се консултирайте с данъчен консултант — калкулаторът дава ориентир, а не окончателен резултат.
Физическо срещу хартиено злато — данъчни разлики
Данъчното третиране зависи силно от формата, в която държите метала. При физическото притежание квалификацията е спорна; при финансовите продукти се прилагат правилата за доходи от финансови активи, които са по-ясни, но не по-благоприятни.
Преглед на данъчната класификация
| Вид инвестиция | Правна основа | Данъчно облагане |
|---|---|---|
| Физически кюлчета и монети | ЗДДФЛ, чл. 33, ал. 3 / чл. 13, ал. 1, т. 2 | 10% по практиката на НАП — спорно |
| ETC с право на физическа доставка | ЗДДФЛ, чл. 33, ал. 3 / чл. 13, ал. 1, т. 2 | 10% по практиката на НАП* |
| ETC без право на доставка | ЗДДФЛ, чл. 33, ал. 3 / чл. 13, ал. 1, т. 2 | 10% по практиката на НАП* |
| Синтетични ETF-и за метали | Правила за финансови активи | Собствени правила според продукта |
| Фондове за благородни метали | Правила за финансови активи | Собствени правила, без необлагаем минимум |
| Акции на минни компании | Правила за финансови активи | Собствени правила за дивиденти и печалби |
| Криптовалути | ЗДДФЛ, чл. 33, ал. 3 / чл. 13, ал. 1, т. 2 | 10% по практиката на НАП — спорно |
* Няма българско съдебно решение или публикувано становище, което да приравнява ETC-ите с физическо покритие на физическия метал. Проверявайте проспекта на всеки продукт поотделно.
ETC-и и ETF-и в България
При финансовите продукти, които следват цената на метала, се прилагат правилата за доходи от финансови активи. Тук поне квалификацията не е спорна — за разлика от физическия метал. В зависимост от посредника и мястото на търговия данъкът може да се удържа от посредника или да остава за деклариране от вас.
Разликата спрямо физическото притежание е двупосочна: при хартиените продукти няма освобождаване от ДДС като предимство при влизане, но липсват и разходите за съхранение, застраховка и проверка на автентичността. Коректното сравнение отчита и двете страни.
ETC-и върху сребро: тук се наслагват две неясноти — конструкцията на продукта и третирането на среброто. Консултирайте се с данъчен специалист, преди да инвестирате значителни суми.
Изисквания за документация
При продажба на благородни метали тежестта на доказване е ваша. Трябва да можете да докажете кога и на каква цена сте купили. Без документи цената на придобиване не може да бъде призната и целият приход рискува да бъде третиран като печалба. При спорна правна квалификация добрата документация е и най-силният ви аргумент пред НАП.
Необходими документи
- ◆ Фактури за покупка — с дата, описание на продукта, тегло, проба и покупна цена. При онлайн покупки: потвърждение на поръчката и доказателство за плащане.
- ◆ Документи за продажба — разписка за изкупуване или потвърждение за продажба с дата и получена сума.
- ◆ FIFO документация — при няколко покупки на един и същ продукт трябва проследимо да докажете кои количества се считат за продадени по принципа First-In-First-Out.
- ◆ Доказателства за съхранение — при банков сейф или специализиран трезор: договори и извлечения, доказващи непрекъснато притежание.
- ◆ Банкови извлечения — като допълнително доказателство за паричните потоци при покупка и продажба.
Срокове за съхранение и дигитализация
Данъчно значимите документи се пазят поне до изтичане на давностния срок за установяване на задълженията — на практика минимум 5 години след подаване на годишната данъчна декларация за съответната година. Тъй като цената на придобиване трябва да се доказва и десетилетие по-късно, препоръчваме документите да се пазят през целия период на притежание и още 7 години след продажбата. Фактури, издадени в левове преди 1 януари 2026 г., остават валидни — сумите се преизчисляват по фиксирания курс 1,95583.
- ◆ Правете дигитални копия — сканирайте всички фактури за покупка и ги съхранявайте в облачен архив. Термичните разписки избледняват за няколко години.
- ◆ Снимки със серийни номера — фотографирайте кюлчетата и монетите с видими серийни номера и съхранявайте изображенията заедно с фактурата.
- ◆ Таблица или приложение за портфейл — поддържайте текуща справка с дата на покупка, продукт, тегло, проба, покупна цена и евентуални дати на продажба.
Съвет при липсващи документи: банкови извлечения, имейл потвърждения или товарителници също могат да подкрепят цената на придобиване. Без никакво доказателство рискувате цялата продажна цена да бъде приета за печалба. При плащане в брой разписката често е единственото доказателство — пазете я особено внимателно.