Daňová kalkulačka — Výpočet daně z prodeje drahých kovů
Daňová sazba: 15–23% — podle použitého režimu
Příjem z prodeje fyzických drahých kovů (mince, slitky) je u fyzické osoby osvobozen od daně z příjmů — bez ohledu na dobu držení.
Platí to pro zlato, stříbro, platinu i palladium, pokud jde o movitou věc v osobním vlastnictví (nikoli o ETF, ETC nebo certifikáty).
Právním základem je § 4 odst. 1 písm. c) zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Žádný časový test se neuplatní; tříletá lhůta, kterou některé přehledy uvádějí, se týká cenných papírů, nikoli fyzického kovu.
Protože zdanitelný příjem vůbec nevzniká, v Česku neexistuje ani doba držení, ani roční hranice osvobození. Čekáním nic nezískáte a překročením žádné částky o nic nepřijdete.
DPH: zlato osvobozeno, ostatní kovy 21 %
Investiční zlato je osvobozeno od DPH (§ 92 zák. č. 235/2004 Sb.). Stříbro, platina a palladium podléhají základní sazbě 21 %. Daňové zatížení tedy vzniká při nákupu, nikoli při prodeji.
Osvobození platí pro nakládání s vlastním majetkem. Stanou-li se prodeje soustavnou výdělečnou činností, zdaňuje se příjem jako příjem ze samostatné činnosti.
- 1. Uschovávejte doklady o nákupu — I bez daně doklad prokazuje původ majetku a pořizovací cenu (faktura, výpis z účtu).
- 2. Veďte si evidenci držby — Při více nákupech si zapište kus, hmotnost a cenu — přehled o výnosu i důkaz o vlastnictví.
- 3. Oddělte soukromé od podnikání — Příležitostné prodeje zůstávají soukromé; soustavné obchodování se záměrem zisku je samostatná činnost.
- 4. Fyzické ≠ papírové — ETF a ETC jsou cenné papíry — osvobození pro movité věci se na ně nevztahuje.
- 5. Stříbro — zvláštní případ — Nákup stříbra podléhá DPH 21 %. Investiční zlato je od DPH osvobozeno.
* U daně z příjmů rozdíl není. Rozdíl je u DPH: investiční zlato je osvobozeno, sběratelské mince s numismatickou přirážkou a šperky podléhají 21 %.
Co skutečně dostanete od obchodníka po odečtení marže?
Simulujte měsíční spořicí plán — výnosy se skutečnými historickými cenami.
Líbí se vám, co vidíte a čtete?
Dáváme do toho celé srdce, aby preciousmetalprices.com bylo rychlé, přehledné a zdarma — žádné placené zdi, žádný nepořádek, jen spolehlivá fakta a živé ceny. Pokud vám to pomáhá, nejhezčím způsobem, jak poděkovat, je poslat to dál. Každé sdílení pomůže dalšímu investorovi nás objevit a udržuje projekt při životě. 💛
Líbí se vám, co vidíte a čtete?
Dáváme do toho celé srdce, aby preciousmetalprices.com bylo rychlé, přehledné a zdarma — žádné placené zdi, žádný nepořádek, jen spolehlivá fakta a živé ceny. Pokud vám to pomáhá, nejhezčím způsobem, jak poděkovat, je poslat to dál. Každé sdílení pomůže dalšímu investorovi nás objevit a udržuje projekt při životě. 💛
Proč je prodej drahých kovů v Česku osvobozen od daně
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, osvobozuje v § 4 odst. 1 písm. c) příjem z prodeje movité věci. Fyzické drahé kovy — slitky, investiční mince, šperky — movitou věcí jsou. Soukromý prodej proto není zdanitelným příjmem, a to bez ohledu na to, jak dlouho jste kov drželi. Rozhoduje druh majetku, nikoli čas.
Odkud pochází mýtus o tříleté lhůtě?
Tříletý časový test v českém daňovém právu skutečně existuje — vztahuje se však na cenné papíry, nikoli na movité věci. V populárních přehledech se pravidelně přenáší i na zlato a stříbro, což je nesprávné. U slitku nebo investiční mince ve vlastním držení žádná lhůta neběží, protože není zdanitelná událost, která by ji mohla spustit.
Rozhodující je fyzická povaha věci. Osvobození platí jen pro kov, který skutečně fyzicky držíte. Finanční produkty jako ETC nebo ETF jsou cenné papíry a movitou věcí v tomto smyslu nejsou — se zcela odlišnými důsledky (více v části Fyzické vs. papírové zlato).
Kde končí soukromá sféra
Osvobození se vztahuje na nakládání s vlastním majetkem. Živností je podle živnostenského zákona soustavná činnost provozovaná samostatně, vlastním jménem, na vlastní odpovědnost a za účelem dosažení zisku. Naplní-li vaše prodeje tyto znaky, nejde už o osvobozený příjem z prodeje movité věci, ale o příjem ze samostatné činnosti podle § 7 ZDP — s oprávněním, evidencí a odvody na sociální a zdravotní pojištění.
- ◆ Soustavnost — pravidelné, opakované nákupy a prodeje krátce po sobě namísto příležitostných rozhodnutí o vlastní sbírce
- ◆ Cizí kapitál — systematické nakupování na úvěr za účelem dalšího prodeje svědčí o podnikatelském charakteru
- ◆ Organizovaná nabídka — vlastní e-shop, pravidelná inzerce, stánek na burze nebo nabídka zboží, které jste si nikdy nehodlali ponechat
- ◆ Záměr — nákup s předem daným úmyslem dále prodat je něco jiného než prodej z vlastních dlouhodobých zásob. Konkrétní počet transakcí ani hodnotový limit zákon nestanoví; posuzuje se celkový obraz činnosti.
Praktický tip: Kdo příležitostně rebalancuje své portfolio drahých kovů (např. prodá stříbro a nakoupí zlato), zůstává v soukromé sféře. Problematickým se to stává teprve tehdy, když je rozpoznatelným vzorcem krátkodobé obchodování se záměrem zisku — například každodenní nákup a prodej při cenových výkyvech.
Soukromý prodej, nebo podnikání — kde je hranice
Protože doba držení nehraje v Česku žádnou roli, o zdanění rozhoduje jediná otázka: jde ještě o nakládání s vlastním majetkem, nebo už o výdělečnou činnost? Zákon nestanoví počet obchodů ani hodnotový limit. Finanční správa posuzuje celkový obraz — soustavnost, záměr, organizaci a způsob financování.
Dva případy z praxe
- ◆ Nákup: 01/15/2025
- ◆ Prodej: 01/16/2026
- ◆ Mezi nákupem a prodejem 366 dní → délka nerozhoduje, daň se neplatí
- ◆ Nákup: 01/15/2025
- ◆ Prodej: 01/14/2026
- ◆ Soustavné přeprodávání i po 364 dnech → příjem ze samostatné činnosti, zdaňuje se
Poznámka: Datum nákupu v Česku nespouští žádnou lhůtu. Doklad je důležitý jako důkaz o původu majetku a o pořizovací ceně — například při dědění, při pojištění sbírky nebo při otázce, odkud prostředky pocházejí.
Úskalí v praxi
- ◆ Platba v hotovosti — hotovostní platby jsou omezeny částkou 270 000 Kč denně; od 10 000 EUR obchodník ověřuje totožnost klienta. Dohled vykonává Finanční analytický úřad. Pozor na měny: limit hotovosti je v korunách, prahová hodnota pro identifikaci v eurech.
- ◆ Online nákup — uschovejte potvrzení objednávky a doklad o platbě. Žádnou daňovou lhůtu nespouštějí, jsou však nejlepším důkazem vlastnictví a pořizovací ceny.
- ◆ Dědictví a dary — zděděný majetek je od daně z příjmů osvobozen (§ 4a ZDP) a bezúplatný příjem od příbuzného v linii přímé je osvobozen podle § 10 odst. 3 ZDP. Doklady původního vlastníka si přesto ponechte.
- ◆ Sdílené (nealokované) úložiště — u podílu na společné zásobě ověřte, zda máte kov alokovaný s čísly slitků a smluvně zakotvené právo na jeho fyzické vydání. Jen tak jste v případě insolvence uschovatele skutečně vlastníkem movité věci.
Co se platí místo daně z příjmů
Při soukromém prodeji daň z příjmů neplatíte. To neznamená, že drahé kovy stojí zcela mimo daňový systém — zatížení se přesouvá jinam: na DPH při nákupu, na oznamovací povinnost u vysokých osvobozených příjmů a na pravidla pro hotovost a ověření totožnosti.
DPH při nákupu podle kovu
Stříbro, platina, palladium — DPH 21 %
- ◆ Základní sazba 21 % se připočte k ceně už při nákupu
- ◆ 100 000 Kč materiálu → 121 000 Kč zaplaceno
- ◆ Fyzická osoba si DPH neodečte
Investiční zlato — bez DPH
- ◆ Osvobozeno podle § 92 zák. č. 235/2004 Sb.
- ◆ 100 000 Kč materiálu → 100 000 Kč plus přirážka obchodníka
- ◆ Týká se slitků od ryzosti 995/1000 a mincí od 900/1000
Příklad výpočtu: co DPH dělá s výnosem
Předpokládejme, že kupujete zlato a stříbro za stejnou materiálovou hodnotu 100 000 Kč. Při prodeji se oba kovy zdaňují stejně — tedy vůbec. Celý rozdíl vzniká při nákupu:
Zlato (osvobozeno od DPH)
Zaplatíte 100 000 Kč. K vyrovnání stačí, aby cena zlata neklesla → potřebný růst 0 %
Stříbro (DPH 21 %)
Zaplatíte 121 000 Kč. Abyste se dostali na nulu, musí cena stříbra vzrůst o 21 %
Strategický tip: U stříbra, platiny a palladia si 21 % DPH započítejte do vstupní ceny hned na začátku. Ve zdanění prodeje mezi zlatem a stříbrem rozdíl není — celý rozdíl je na straně nákupu.
Další povinnosti kolem drahých kovů
Kromě DPH se vás mohou týkat následující pravidla. Žádné z nich není daní z příjmu z prodeje, v praxi se však objevují nejčastěji:
- ◆ Oznámení o osvobozených příjmech podle § 38v ZDP — osvobozený příjem nad 5 000 000 Kč je nutné finančnímu úřadu oznámit, i když se z něj žádná daň neplatí
- ◆ Limit platby v hotovosti — 270 000 Kč denně; nad tuto částku je nutná bezhotovostní platba
- ◆ Ověření totožnosti u obchodu od 10 000 EUR podle předpisů proti praní špinavých peněz (dohled Finanční analytický úřad)
- ◆ Bývalý obchodní majetek — u kovu vyřazeného z obchodního majetku se osvobození pro movité věci neuplatní; příjem se pak zdaňuje sazbou 15 %, u vysokých příjmů 23 %
Upozornění: Oznámení podle § 38v je pouze informační povinnost, nikoli daň — nesplnění je však sankcionováno. Ověření totožnosti u většího obchodu slouží k prevenci praní špinavých peněz a údaje se automaticky nepředávají finančnímu úřadu.
Fyzické vs. papírové zlato — daňové rozdíly
Zda daň zaplatíte, závisí výhradně na formě investice, nikoli na čase. Fyzický kov je movitá věc a jeho prodej je osvobozen. ETC, ETF a akcie jsou cenné papíry — osvobození podle § 4 odst. 1 písm. c) ZDP se na ně nevztahuje a platí pro ně vlastní pravidla, včetně časového testu a limitu příjmů.
Přehled daňové klasifikace
| Typ investice | Právní základ | Zdanění |
|---|---|---|
| Fyzické slitky a mince | Movitá věc (§ 4 ZDP) | Není předmětem daně |
| Sběratelské mince a zlaté šperky | Movitá věc (§ 4 ZDP) | Není předmětem daně* |
| Zděděné nebo darované zlato | Movitá věc (§ 4 ZDP) | Není předmětem daně* |
| ETC na drahé kovy | Cenný papír | Zdaňuje se jako cenný papír |
| ETF na drahé kovy (fondy) | Cenný papír | Zdaňuje se, osvobození pro movité věci neplatí |
| Akcie těžebních společností | Cenný papír | Dividendy i zisk z prodeje se zdaňují |
| Umění, starožitnosti, sbírky | Movitá věc (§ 4 ZDP) | Není předmětem daně |
* U daně z příjmů je zacházení stejné — všechno jsou movité věci. Rozdíl je u DPH: investiční zlato je osvobozeno (§ 92 zák. č. 235/2004 Sb.), sběratelské mince s numismatickou přirážkou a šperky podléhají 21 %.
Kde končí kov a začíná cenný papír
Některá ETC slibují právo na vydání fyzického zlata. Ekonomicky to připomíná slitek v trezoru, právně jde ale o cenný papír — dokud kov skutečně nepřevezmete, držíte investiční nástroj, nikoli movitou věc.
Teprve skutečným vydáním slitků nebo mincí vznikne movitá věc, na kterou se osvobození vztahuje. ETC, která cenu zlata replikují jen synteticky (například swapy), tento krok vůbec neumožňují. V České republice k této otázce neexistuje judikatura srovnatelná se zahraničními rozhodnutími o ETC na zlato — v případě pochybností si prostudujte sdělení klíčových informací (KID) svého produktu.
ETC na stříbro a platinu: Platí totéž co u zlata — jsou to cenné papíry, nikoli movité věci. Konkrétní sazba a případné osvobození závisí na druhu cenného papíru a délce držení; u vyšších částek se poraďte s daňovým poradcem.
Dokumentace — co se vyplatí uschovat
Prodej zdanitelný není, doklady jsou přesto důležité: prokazují původ majetku a pořizovací cenu. Uplatní se při otázce, odkud prostředky pocházejí, při dědění, při pojištění sbírky, u oznámení podle § 38v a jako důkaz, že jste zůstali v soukromé sféře a nepodnikali.
Co si odložit
- ◆ Doklady o nákupu / faktury — s datem, popisem produktu, hmotností, ryzostí a nákupní cenou. U online nákupů: potvrzení objednávky a doklad o platbě.
- ◆ Doklady o prodeji — výkupní doklad obchodníka nebo potvrzení o prodeji s datem a výtěžkem.
- ◆ Evidence držby — u více nákupů stejného produktu si veďte přehled kusů, hmotností a cen; vždy tak víte, který kus byl prodán a za kolik.
- ◆ Doklady o úschově — u bankovních trezorů nebo depozit: smlouvy a výpisy prokazující nepřetržitou držbu.
- ◆ Výpisy z účtu — jako doplňkový důkaz o platebních tocích (nákup i prodej).
Jak dlouho a v jaké formě
Lhůta pro stanovení daně činí v Česku tři roky a za určitých okolností se prodlužuje, nejdéle na deset let. U drahých kovů se v praxi osvědčilo jednodušší pravidlo: doklady si nechte po celou dobu, kdy kov vlastníte, a ještě několik let po prodeji. Při dědění je předejte spolu s kovem.
- ◆ Vytvářejte digitální kopie — naskenujte všechny doklady o nákupu a uložte je do cloudové zálohy. Termopapírové účtenky mizí v průběhu několika let.
- ◆ Fotografie se sériovými čísly — fotografujte slitky a mince s viditelnými sériovými čísly a ukládejte snímky spolu s dokladem o nákupu.
- ◆ Tabulka nebo aplikace pro portfolio — veďte průběžný přehled s datem nákupu, produktem, hmotností, ryzostí, nákupní cenou a případnými daty prodeje.
Tip pro chybějící doklady: Pokud jste doklad o nákupu ztratili, mohou posloužit výpisy z účtu, e-mailová potvrzení nebo svědectví. Bez jakéhokoli důkazu je těžší vysvětlit původ prostředků. U hotovostního nákupu bývá pokladní doklad jediným důkazním prostředkem, proto ho uschovejte zvlášť pečlivě.