Pridėtinės vertės mokestis sidabrui
Taip pat: PVM sidabrui, Sidabro PVM, Sidabro pridėtinės vertės mokestis
Perkant sidabrą (luitus, monetas, pramoninį sidabrą) Lietuvoje taikomas pridėtinės vertės mokestis – skirtingai nei investiciniam auksui, kuris nuo PVM atleistas.
Ar jums patinka tai, ką matote ir skaitote?
Įdedame visą širdį, kad preciousmetalprices.com išliktų greitas, tvarkingas ir nemokamas — jokių mokamų sienų, jokios netvarkos, tik patikimi faktai ir tiesioginės kainos. Jei tai jums padeda, gražiausias būdas padėkoti — perduoti tai kitiems. Kiekvienas pasidalijimas padeda kitam investuotojui mus atrasti ir palaiko projektą gyvą. 💛
Ar jums patinka tai, ką matote ir skaitote?
Įdedame visą širdį, kad preciousmetalprices.com išliktų greitas, tvarkingas ir nemokamas — jokių mokamų sienų, jokios netvarkos, tik patikimi faktai ir tiesioginės kainos. Jei tai jums padeda, gražiausias būdas padėkoti — perduoti tai kitiems. Kiekvienas pasidalijimas padeda kitam investuotojui mus atrasti ir palaiko projektą gyvą. 💛
Kas perka sidabrą – ar kaip luitus, investicines monetas, ar pramoninę prekę – Lietuvoje iš esmės moka pridėtinės vertės mokestį (PVM). Tai iš esmės skiria sidabrą nuo investicinio aukso, kuris pagal PVM įstatymo 111–115 straipsnius ir ES PVM direktyvą 2006/112/EB yra visiškai atleistas nuo PVM. Sidabro investuotojui šis skirtumas turi didelę praktinę reikšmę: mokestis padidina įsigijimo kainą ir kartu pelno slenkstį vėliau parduodant.
Standartinis tarifas ir maržos apmokestinimas
Lietuvoje sidabrui taikomas standartinis 21 % PVM tarifas (PVM įstatymo 19 str.) nuo grynosios pirkimo kainos. Pavyzdys:
Grynoji prekiautojo kaina: 100,00 €
+ 21 % PVM: + 21,00 €
─────────────────────────────────
Bendra kaina (klientui): 121,00 €
Tačiau daugelis prekiautojų naudoja maržos apmokestinimą. Tuomet PVM skaičiuojamas ne nuo visos pardavimo kainos, o tik nuo prekybos maržos (skirtumo tarp prekiautojo pirkimo ir pardavimo kainos). Ši tvarka prieinama patikimiems prekybininkams, įsigijusiems prekę iš fizinių asmenų ar kitų maržos schemą taikančių prekiautojų. Efektyvus mokesčio tarifas galutiniam klientui tuomet paprastai gerokai mažesnis nei standartiniai 21 % – priklausomai nuo konkrečios prekiautojo maržos. Maržos apmokestinimas turi būti nurodytas sąskaitoje; atskiro PVM sumos išskaidymo joje pateikti negalima.
Apžvalga: sidabro PVM tarptautiniu palyginimu
| Šalis | Sidabro mokesčio tarifas | Investicinis auksas |
|---|---|---|
| Lietuva | 21 % (standartinis) / marža mažesnė | 0 % (atleista) |
| Vokietija | 19 % (standartinis) / marža ~5–10 % | 0 % (atleista) |
| Austrija | 20 % | 0 % (atleista) |
| Šveicarija | 8,1 % | 0 % (atleista) |
| Didžioji Britanija | 20 % | 0 % (atleista) |
| Singapūras | 9 % GST (kvalifikuoti metalai „IPM" atleisti*) | 0 % |
| Jungtiniai Arabų Emyratai | 5 % | 0 % |
*Singapūre kvalifikuoti investiciniai taurieji metalai (Investment Precious Metals, tarp jų sidabras nuo 999 prabos) nuo GST atleisti jau nuo 2012 m. spalio; įprastas GST tarifas nuo 2024 m. sausio yra 9 %.
Skirtingai nei Vokietijoje, kur nuo 2023 m. galiojo pereinamosios importo taisyklės, sidabro monetų įvežimui į Lietuvą taikomas pilnas importo PVM. Anksčiau kai kuriose ES šalyse buvo taikytas lengvatinis įvežimo tarifas, tačiau tokios lengvatos privatiems asmenims iš esmės nebeliko.
Kurie sidabro produktai apmokestinami?
21 % PVM taikomas beveik visiems sidabro produktams:
- Sidabro luitams (lietiems arba kaldintiems, bet kokio nominalo)
- Investicinėms ir bulion monetoms iš sidabro (pvz., Maple Leaf, Vienos filharmonija, Britannia, American Eagle)
- Numizmatinėms kolekcinėms monetoms iš sidabro (galimas prekiautojo maržos apmokestinimas)
- Pramoniniam sidabrui (granulėms, pusgaminiams)
- Senam ir laužo sidabrui komercinėje prekyboje
PVM neapmokestinamas privatus perpardavimas (fiziniai asmenys nėra apmokestinamieji asmenys PVM prasme) bei tam tikros atleistos banko operacijos, kai sidabras vertinamas kaip finansinė priemonė – praktikoje tai retas ir ginčytinas atvejis.
Poveikis sidabro kainai ir antkainiui (ažio)
Sidabro neatidėliotina kaina (pvz., esama sidabro kaina eurais) yra grynoji rinkos kaina be PVM. Prekiautojai prie šios kainos prideda savo antkainį (kaldinimo išlaidas, maržą, logistiką), o tada – teisės aktų numatytą PVM. Sidabro antkainiai dėl mokesčio, palyginti su auksu, gali būti dideli ir tiesiogiai veikia grąžą: kas perka sidabrą ir vėliau jį parduoda (fiziniai asmenys parduoda be PVM), perkant sumokėtą mokestį turi kaip nuolatinį sąnaudų veiksnį.
Su sidabro skaičiuokle galima apskaičiuoti esamą medžiaginę vertę; mokesčių skaičiuoklė padeda įvertinti bendrą mokestinę naštą perkant ir parduodant.
Maržos apmokestinimas praktikoje – ką turi žinoti pirkėjai
- Atpažinimo požymis sąskaitoje: „Maržos apmokestinimo schema" – atskira PVM suma neišskiriama.
- Nėra pirkimo PVM atskaitos: įmonės, naudojančios sidabrą veikloje, pagal maržos schemos sąskaitas negali atskaityti pirkimo PVM.
- Kainų palyginimas: 110 € bendra kaina (maržos schema) gali būti pigesnė nei 110 € su 21 % standartiniu apmokestinimu, nes pirmuoju atveju mokestis skaičiuojamas tik nuo maržos.
- Perpardavimas: fiziniai asmenys maržos schemoje įsigytas monetas gali perparduoti; svarbu atsižvelgti į metinį 2 500 Eur neapmokestinamą pardavimo pajamų dydį ir galimą 15 % GPM pelnui, jei jis viršijamas.
Mokestinis pranašumas: kodėl investicinis auksas mokestiniu požiūriu geresnėje padėtyje
ES investiciniam auksui suteikia išskirtinę padėtį, nes jis laikomas į pinigus panašiu turtu. Sidabras šio statuso neturi – nors istoriškai kaip monetų metalas taip pat turėjo piniginę reikšmę. Investuotojui tai reiškia: auksas, esant tokiai pačiai neatidėliotinai kainai, gali pasiūlyti geresnį grynąjį įėjimo lygį, nes PVM nedidina pirkimo kainos.
Pastaba: Šis straipsnis nėra mokestinė ar investicinė konsultacija. Individualiais mokestiniais klausimais kreipkitės į mokesčių konsultantą (VMI).
Trumpai įsiminti
Lietuvoje sidabrui taikomas standartinis 21 % PVM tarifas; maržos apmokestinimo schema gali gerokai sumažinti efektyvų mokesčio tarifą galutiniam klientui. Skirtingai nei investicinis auksas, sidabras nesinaudoja ES masto PVM lengvata – tai veiksnys, į kurį investuotojai visuomet turėtų atsižvelgti perkant sidabrą ir lygindami faktines įsigijimo kainas.
Šaltiniai: Valstybinė mokesčių inspekcija (vmi.lt), Lietuvos Respublikos finansų ministerija (finmin.lrv.lt), EUR-Lex (2006/112/EB).