IVA sobre la Plata
También: Impuesto sobre el valor añadido sobre la plata, IVA plata, IVA sobre monedas de plata
La compra de plata (lingotes, monedas, plata industrial) está sujeta en España al IVA general del 21 %, a diferencia del oro de inversión, que está exento de IVA.
Quien compra plata — ya sea en lingotes, monedas de inversión o como artículo industrial — paga en España el impuesto sobre el valor añadido (IVA) al tipo general del 21 %. Esto diferencia fundamentalmente a la plata del oro de inversión, que conforme al art. 140 de la Ley 37/1992 y a la Directiva 2006/112/CE está completamente exento del IVA. Para los inversores en plata, esta diferencia tiene una considerable importancia práctica: el impuesto aumenta el precio de adquisición y con ello el umbral de rentabilidad en la venta posterior.
Tipo general y régimen especial de bienes usados (REBU)
En España se aplica a la plata el tipo general del 21 % sobre el precio neto de compra. Un ejemplo:
Precio neto del comerciante: 100,00 €
+ 21 % IVA: + 21,00 €
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Precio bruto (cliente): 121,00 €
Sin embargo, muchos comerciantes utilizan para monedas de segunda mano el Régimen Especial de Bienes Usados (REBU) de la Ley 37/1992. En este caso, el IVA no se calcula sobre el precio de venta total, sino únicamente sobre el margen comercial (diferencia entre el precio de compra y el de venta del comerciante). Este procedimiento está disponible para revendedores que hayan adquirido la mercancía de particulares u otros sujetos acogidos al régimen. El tipo efectivo para el cliente final resulta entonces sensiblemente inferior al 21 % nominal — dependiendo del margen concreto. En las facturas acogidas al REBU no puede desglosarse por separado la cuota de IVA.
Resumen: IVA sobre la plata en comparación internacional
| País | Tipo sobre la plata | Oro de inversión |
|---|---|---|
| España | 21 % (tipo general) / REBU sobre el margen | 0 % (exento) |
| Alemania | 19 % (tipo general) | 0 % (exento) |
| Austria | 20 % | 0 % (exento) |
| Suiza | 8,1 % | 0 % (exento) |
| Reino Unido | 20 % | 0 % (exento) |
| Singapur | 9 % GST (metales preciosos de inversión «IPM» exentos*) | 0 % |
| Emiratos Árabes Unidos | 5 % | 0 % |
*En Singapur, los metales preciosos de inversión cualificados (Investment Precious Metals, entre otros plata con ley mínima 999) están exentos del GST desde octubre de 2012; el tipo general del GST es del 9 % desde enero de 2024.
Conviene tener presente que, desde el 1 de enero de 2025, se ha suprimido en la UE el anterior régimen especial que permitía aplicar un tipo reducido a determinadas monedas de plata de importación. Las monedas de plata nuevas soportan por tanto el tipo general del IVA (21 % en España); las anteriores vías de compra "fiscalmente ventajosas" a través de terceros países han quedado en gran medida cerradas para los particulares.
¿Qué productos de plata están afectados?
El IVA del 21 % se aplica a casi todos los productos de plata:
- Lingotes de plata (fundidos o acuñados, cualquier denominación)
- Monedas de inversión y bullion en plata (p. ej. Maple Leaf, Filarmónica de Viena, Britannia, American Eagle)
- Monedas de colección numismáticas en plata (posiblemente acogidas al REBU del comerciante)
- Plata industrial (granulado, semielaborados)
- Plata vieja y chatarra de plata en el comercio profesional
No está sujeta al IVA la reventa entre particulares (quien no actúa como empresario o profesional no repercute IVA) ni determinadas operaciones financieras exentas, en la medida en que la plata se instrumente como producto financiero — algo poco frecuente en la práctica.
Repercusión en el precio de la plata y la prima (agio)
El precio spot de la plata (p. ej. el precio actual de la plata en euros) es un precio de mercado neto sin IVA. Los comerciantes añaden a este precio su prima (costes de acuñación, margen, logística) y a continuación el IVA legal. Los recargos fiscales sobre la plata pueden ser considerables en comparación con el oro e inciden directamente en la rentabilidad: quien compra plata y más tarde vende como particular (sin repercutir IVA) arrastra el impuesto pagado en la compra como factor de coste permanente.
Con la calculadora de plata puede calcularse el valor material actual; el estimador fiscal ayuda a estimar la carga fiscal total en la compra y venta.
El REBU en la práctica — lo que los compradores deben saber
- Elemento identificativo en la factura: «Régimen especial de bienes usados» — sin desglose separado de la cuota de IVA.
- Sin deducción del IVA soportado: los empresarios que adquieran plata acogida al REBU no pueden deducir el IVA de esas facturas.
- Comparación de precios: un precio bruto de 110 € (REBU) puede ser más barato que 110 € con tributación general del 21 %, porque en el primer caso el impuesto solo recae sobre el margen.
- Reventa: los particulares pueden revender la plata comprada sin repercutir IVA (no actúan como empresarios). Debe tenerse en cuenta que la posible ganancia patrimonial tributa en el IRPF, sin plazo de tenencia que la exima.
Ventaja fiscal: ¿por qué el oro de inversión tiene mejor trato fiscal?
La UE otorga al oro de inversión desde el régimen especial introducido con efectos del 1 de enero de 2000 una posición singular, al considerarse un bien similar al dinero. La plata no goza de ese estatuto — aunque históricamente tuvo también importancia monetaria como metal de acuñación. Para el inversor esto significa: al mismo precio spot, el oro ofrece un mejor nivel de entrada neto, porque ningún IVA aumenta el precio de compra.
Nota: Este artículo no constituye asesoramiento fiscal ni de inversión. Para cuestiones fiscales individuales, diríjase a un asesor fiscal o a la Agencia Tributaria.
En resumen
La plata está sujeta en España al IVA general del 21 %; el Régimen Especial de Bienes Usados (REBU) puede reducir sensiblemente el tipo efectivo para el cliente final en monedas de segunda mano. A diferencia del oro de inversión, la plata no goza de exención de IVA a escala europea — un factor que los inversores deben tener siempre en cuenta al comprar plata y al comparar los precios de adquisición reales.