Taxxa fuq il-Valur Miżjud fuq il-fidda

Min jixtri l-fidda – kemm bħala ingott, kemm bħala munita ta' investiment u kemm bħala prodott industrijali – iħallas f'Malta bħala regola t-Taxxa fuq il-Valur Miżjud (VAT). Dan jiddistingwi l-fidda b'mod fundamentali mid-deheb tal-investiment, li taħt l-iskema speċjali tal-UE (id-Direttiva tal-VAT 2006/112/KE, Artikoli 344–356) huwa kompletament eżenti mill-VAT. Għall-investitur fil-fidda din id-differenza għandha piż prattiku konsiderevoli: it-taxxa tgħolli l-prezz tad-dħul u b'hekk ukoll il-punt li minnu 'l fuq il-bejgħ isir bi qligħ.

Ir-rata standard f'Malta

F'Malta l-fidda hija soġġetta għar-rata standard tal-VAT ta' 18 % fuq il-prezz nett tax-xiri. Eżempju:

Prezz nett tan-negozjant:   €100.00
+ 18 % VAT:                +€ 18.00
─────────────────────────────────────
Prezz gross (klijent):      €118.00

Il-fidda, il-platinu u l-palladju mhumiex koperti mill-eżenzjoni tad-deheb tal-investiment u normalment huma soġġetti għar-rata standard tal-VAT ta' 18 % f'Malta. Dan japplika kemm għall-ingotti u kemm għall-muniti tal-fidda, indipendentement mill-purità tagħhom.

Skemi ta' marġni (margin schemes)

Fl-UE teżisti fil-prinċipju skema ta' marġni għal oġġetti użati u għal oġġetti tal-kolletturi, li biha l-VAT tinġabar biss fuq il-marġni tal-kummerċ minflok fuq il-prezz sħiħ tal-bejgħ. Jekk u kif tapplika tali skema għal muniti tal-fidda użati f'Malta jiddependi mill-klassifikazzjoni konkreta u mill-istatus tan-negozjant. Il-portal tagħna ma jistax jikkonferma d-dettalji speċifiċi għal Malta – jekk dan huwa rilevanti għalik, staqsi lin-negozjant għall-klassifikazzjoni tal-fattura u kkonsulta lill-Commissioner for Tax and Customs (CfR) jew lil konsulent fiskali.

Ħarsa ġenerali: VAT fuq il-fidda f'pajjiżi magħżula

L-eżenzjoni għad-deheb tal-investiment hija armonizzata madwar l-UE kollha; ir-rata fuq il-fidda, min-naħa l-oħra, hija r-rata standard nazzjonali u għalhekk tvarja minn Stat Membru għall-ieħor. Xiri barra mill-UE (pereżempju mill-Isvizzera) jidher irħas mal-ewwel daqqa t'għajn, iżda mal-importazzjoni f'Malta tapplika l-VAT fuq l-importazzjoni – għalhekk il-vantaġġ jisparixxi fil-parti l-kbira tal-każijiet, u jiżdiedu wkoll id-dazji u l-ispejjeż tal-ġarr.

Liema prodotti tal-fidda huma affettwati?

Ir-rata ta' 18 % tapplika kważi għall-prodotti kollha tal-fidda:

• Ingotti tal-fidda (mikbuba jew maħduma, kull denominazzjoni)
• Muniti ta' investiment u muniti bullion tal-fidda (bħal Maple Leaf, Wiener Philharmoniker, Britannia, American Eagle)
• Muniti numiżmatiċi tal-kolletturi tal-fidda
• Fidda industrijali (granulat, semi-prodotti)
• Fidda antika u fidda miksura fil-kummerċ

Min-naħa l-oħra, il-bejgħ privat mill-ġdid bejn individwi mhuwiex soġġett għall-VAT, għax persuna privata li tbigħ okkażjonalment mhijiex persuna taxxabbli. Min madankollu jixtri u jbigħ b'mod regolari jista' jinżamm bħala negozjant – ara aktar 'l isfel.

Effett fuq il-prezz tal-fidda u fuq l-aġju

Il-prezz spot tal-fidda (pereżempju l-prezz attwali tal-fidda) huwa prezz nett tas-suq mingħajr VAT. In-negozjanti jżidu ma' dan il-prezz l-aġju tagħhom (spejjeż tal-ħidma, marġni, loġistika) u wara t-taxxa dovuta. Iż-żidiet fil-prezz tal-fidda minħabba t-taxxa jistgħu jkunu konsiderevoli meta mqabbla mad-deheb u jaffettwaw direttament ir-rendiment: min jixtri l-fidda u aktar tard ibigħha bħala persuna privata (mingħajr VAT) iġorr it-taxxa mħallsa fix-xiri bħala spiża permanenti.

Bil-kalkulatur tal-fidda tista' tikkalkula l-valur attwali tal-materjal; l-istimatur tat-taxxa jgħinek tifhem il-piż fiskali globali fix-xiri u fil-bejgħ.

Qligħ mill-bejgħ: l-ebda taxxa ġenerali fuq il-qligħ kapitali

Malta m'għandhiex taxxa ġenerali fuq il-qligħ kapitali (capital gains) fuq il-metalli prezzjużi. It-taxxa fuq il-qligħ kapitali taħt l-Artikolu 5 tal-Income Tax Act tapplika biss għal ċerti assi elenkati (bħal proprjetà immobbli u ishma), u l-metalli prezzjużi mhumiex fost dawn. Għalhekk, m'hemm l-ebda perjodu ta' żamma (holding period) bħal f'ċerti pajjiżi oħra. Madankollu, jekk ix-xiri u l-bejgħ isir b'mod regolari u bħala kummerċ (trading), il-qligħ jista' jitqies bħala dħul kummerċjali taxxabbli bir-rati normali tat-taxxa fuq id-dħul (0 %–35 %, bl-ogħla rata mid-dħul ta' €60,000 'il fuq).

Ħlas bi flus kontanti u obbligi kontra l-ħasil tal-flus

F'Malta huwa reat kriminali li tħallas jew tirċievi €10,000 jew aktar fi flus kontanti għal metalli prezzjużi, ġojjelli u oġġetti oħra ta' valur għoli. Din il-limitazzjoni tiġi mmonitorjata mill-FIAU u tapplika kemm għax-xerrej kif ukoll għall-bejjiegħ. Il-multa tammonta għal mill-inqas 40 % tal-ammont li jaqbeż il-limitu. In-negozjanti tal-metalli prezzjużi huma "subject persons" taħt il-liġi kontra l-ħasil tal-flus u għandhom obbligi ta' identifikazzjoni tal-klijent (KYC).

Għaliex id-deheb tal-investiment huwa ttrattat aħjar

L-UE tat lid-deheb tal-investiment pożizzjoni speċjali għax jitqies bħala ass simili għall-flus. Il-fidda ma tgawdix minn dan l-istatus – għalkemm storikament kellha wkoll rwol monetarju bħala metall tal-muniti. Għall-investitur dan ifisser li, bl-istess prezz spot, id-deheb jista' joffri livell nett ta' dħul aħjar, għax l-ebda VAT ma tgħolli l-prezz tax-xiri.

Ċaħda ta' responsabbiltà: Din l-informazzjoni hija ta' natura ġenerali biss u mhijiex parir fiskali, legali jew ta' investiment. Ir-regoli tat-taxxa jistgħu jinbidlu u jiddependu miċ-ċirkustanzi individwali tiegħek. Jekk jogħġbok ikkonsulta konsulent fiskali kkwalifikat jew lill-Commissioner for Tax and Customs (CfR) qabel ma tieħu deċiżjonijiet.

Fil-qosor

Il-fidda f'Malta hija soġġetta għar-rata standard tal-VAT ta' 18 %, filwaqt li d-deheb tal-investiment huwa eżenti madwar l-UE kollha. Din id-differenza tgħolli l-prezz tad-dħul għall-fidda u għandha dejjem tiġi kkalkulata meta wieħed jixtri l-fidda u meta jqabbel il-prezzijiet reali tad-dħul.