Magánszemély értékesítési ügylete
Más néven: Ingó vagyontárgy értékesítése, Nemesfém eladási nyeresége, Szja tv. 58. §
Ha magánszemély fizikai nemesfémet (aranyrudat, érmét, ékszert) ad el nyereséggel, az az ingó vagyontárgy értékesítéseként adózik a személyi jövedelemadóról szóló törvény (Szja tv.) 58. §-a szerint — Magyarországon tartási időtől függetlenül.
Tetszik, amit látsz és olvasol?
Szívünket-lelkünket beleadjuk abba, hogy a preciousmetalprices.com gyors, letisztult és ingyenes maradjon — fizetős falak nélkül, felesleges zsúfoltság nélkül, csupán megbízható tényekkel és élő árfolyamokkal. Ha ez segít Önnek, a legszebb módja a köszönetnek, ha továbbadja másoknak. Minden megosztás segít egy befektetőtársnak, hogy ránk találjon, és életben tartja a projektet. 💛
Tetszik, amit látsz és olvasol?
Szívünket-lelkünket beleadjuk abba, hogy a preciousmetalprices.com gyors, letisztult és ingyenes maradjon — fizetős falak nélkül, felesleges zsúfoltság nélkül, csupán megbízható tényekkel és élő árfolyamokkal. Ha ez segít Önnek, a legszebb módja a köszönetnek, ha továbbadja másoknak. Minden megosztás segít egy befektetőtársnak, hogy ránk találjon, és életben tartja a projektet. 💛
Ha egy magánszemély fizikai nemesfémet — aranyat, ezüstöt vagy más fémet — vásárol, majd nyereséggel elad, az ügylet Magyarországon az ingó vagyontárgy értékesítésének szabályai szerint adózik. Ezt a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 58. §-a rendezi. A besorolás minden nemesfém-befektető számára releváns, aki fizikai fémet vesz és később értékesít.
Alapelv: nincs tartási idő
Magyarországon a nemesfém-eladás adókötelezettsége nem függ a tartási időtől. Nincs olyan „spekulációs idő", amelynek letelte után az eladás automatikusan adómentessé válna. Az adókötelezettség kizárólag a jövedelem nagyságához és az adómentes határokhoz kötődik.
| Helyzet | Adózási következmény |
|---|---|
| Éves nyereség legfeljebb 200 000 Ft | Adómentes, bevallani sem kell (Szja tv. 58. § (7)) |
| Éves bevétel legfeljebb 600 000 Ft | Nem kell jövedelmet megállapítani (Szja tv. 58. § (9)) |
| E határok felett | 15% szja a 200 000 Ft feletti nyereségrészre |
Fontos: ez alapvetően eltér a német szabálytól — Németországban a §23 EStG szerint egy éves tartási idő után az eladás adómentes; Magyarországon ilyen automatikus mentesség nincs.
Mi számít adóköteles nyereségnek?
Az adóköteles jövedelem leegyszerűsítve így számítható:
Nyereség = eladási ár − megszerzésre fordított összeg − az átruházással kapcsolt kiadások
A megszerzésre fordított összeghez a vételár mellett a közvetlen mellékköltségek is hozzátartoznak (pl. szállítási vagy biztosítási költség). Ha a megszerzésre fordított összeg nem igazolható (nincs számla), a törvény az eladási ár 25%-át tekinti jövedelemnek (Szja tv. 58. § (3)).
Ha ugyanabból a fémből több tételt vásároltak eltérő időpontokban, a nyilvántartásnál a FIFO-elv (First In – First Out) alkalmazása segíthet: az elsőként megszerzett egységek minősülnek elsőként eladottnak. Erről bővebben a FIFO-elv a nemesfém eladásánál szócikkben.
Adómentes határok
A nyereség adómentes, ha az éves összes jövedelem a 200 000 forintot nem haladja meg (Szja tv. 58. § (7)). E felett is csak a 200 000 forintot meghaladó rész adóköteles, és a számított adót további 30 000 forinttal kell csökkenteni. Emellett, ha az ingó vagyontárgyak értékesítéséből származó éves bevétel nem haladja meg a 600 000 forintot, nem kell jövedelmet megállapítani (Szja tv. 58. § (9)). Ezek az adómentesség és bevallás alóli mentesség határai — a részletekhez lásd az adómentes határ (értékesítési nyereség) szócikket.
Adószint és üzletszerűség
A magánszemély nemesfém-eladási nyereségére az általános 15%-os szja-kulcs vonatkozik (Szja tv. 8. § (1)). Ha az értékesítés üzletszerű (rendszeres, tartós, nyereségorientált), akkor nem alkalmazhatók a 200 000 / 600 000 forintos könnyítések, és az eladás más jövedelemkategóriaként (önálló tevékenység / vállalkozási jövedelem) adózik (Szja tv. 58. § (8)).
Elhatárolás a forrásadótól
A tőkejövedelmek (osztalék, kamat) forrásadója nem alkalmazandó a fizikai nemesfém eladási nyereségére: ez utóbbi az Szja tv. 58. §-a szerint, ingó vagyontárgyként adózik. A további elhatárolásokat lásd a forrásadó és a nemesfémek szócikkben.
Gyakorlati tudnivalók
- A vételi és eladási bizonylatokat célszerű megőrizni — számla hiányában a törvény az eladási ár 25%-át tekinti nyereségnek.
- A pult alatti ügyletnél (készpénzes vétel nyilvántartás nélkül) a dokumentáció felelőssége a vevőé.
- Nagy összegű készpénzfizetésnél a pénzmosás elleni törvény (2017. évi LIII. tv., Pmt.) ügyfél-átvilágítási és bejelentési kötelezettségei is irányadók.
- A historikus nemesfémárak segíthetnek a beszerzési ár rekonstruálásában, ha hiányzik a bizonylat — adózási szempontból azonban csak igazolt bizonylat fogadható el.
Az eladáskori várható adóhatást előzetesen az adóbecslővel becsülheti meg.
Megjegyzés: Ez a cikk általános tájékoztatás, és nem adótanácsadás. Az egyéni adózási helyzethez kérjük, forduljon bejegyzett adószakértőhöz.
Röviden
Magyarországon a magánszemély nemesfém-eladási nyeresége az ingó vagyontárgy értékesítéseként adózik (Szja tv. 58. §): 15% szja, évi 200 000 Ft adómentes jövedelemhatárral és 600 000 Ft bevétel-küszöbbel. Tartási időtől független — nincs a némethez hasonló spekulációs idő. A vétel és eladás pontos dokumentálása döntő.
Források: NAV (nav.gov.hu), Nemzeti Jogszabálytár (njt.hu) – Szja tv. 58. §, Áfa tv.