Zasebni odsvojitveni posel
Tudi: odsvojitev premičnin, prodaja plemenitih kovin, dobiček iz odsvojitve
Zasebni odsvojitveni posel je prodaja premoženja – med drugim fizičnih plemenitih kovin – s strani fizične osebe; v Sloveniji dobiček iz odsvojitve premičnin (plemenitih kovin) ni obdavčen z dohodnino.
Kot zasebni odsvojitveni posel označujemo prodajo premoženja s strani fizične osebe, ki ne deluje kot podjetnik. Za vlagatelje v plemenite kovine je odločilno vprašanje, kako se v Sloveniji obravnava dobiček ob prodaji fizičnega zlata, srebra ali drugih kovin.
Osnovno načelo v Sloveniji
Pri prodaji plemenitih kovin s strani fizične osebe gre za dobiček iz odsvojitve premičnin. Ta v Sloveniji ni obdavčen z dohodnino za fizične osebe. Slovenski davčni sistem plemenitih kovin ne uvršča med premoženje, katerega odsvojitev bi bila predmet dohodnine.
To pomeni pomembno razliko v primerjavi z nekaterimi tujimi ureditvami: slovenska ureditev ne pozna nemškega "spekulativnega roka". Za fizične osebe torej ni obdobja hrambe, po katerem bi dobiček šele postal neobdavčen – premičnine iz plemenitih kovin preprosto niso predmet dohodnine, ne glede na to, kako dolgo jih fizična oseba drži.
| Položaj | Davčna posledica v Sloveniji |
|---|---|
| Fizična oseba proda zlato/srebro z dobičkom | Dobiček iz odsvojitve premičnin ni obdavčen z dohodnino |
| Ni obdobja hrambe / roka | Ni "spekulativnega roka"; datum nakupa ni davčno odločilen |
| Dejavnost kot podjetnik / trgovina | Lahko velja druga davčna obravnava (posvet z davčnim svetovalcem) |
DDV pri nakupu
Ločiti je treba dohodnino (obravnavano zgoraj) od davka na dodano vrednost (DDV) ob nakupu:
- Investicijsko zlato je v skladu z Direktivo 2006/112/ES oproščeno DDV (palice s čistostjo ≥ 995‰, določeni kovanci ≥ 900‰). Več v razdelku Oprostitev DDV za investicijsko zlato.
- Srebro, platina in paladij so ob nakupu obdavčeni z DDV po stopnji 22 %.
Kaj razumemo pod dobičkom
Če bi bil dobiček obdavčen, bi se poenostavljeno izračunal takole:
Dobiček = Prodajna cena − Nabavna vrednost − Stroški, povezani z odsvojitvijo
V slovenski ureditvi za fizične osebe pri plemenitih kovinah tak dobiček ni predmet dohodnine, zato tega izračuna za davčni namen ni treba opravljati. Kljub temu je smiselno hraniti dokazila o nakupu in prodaji za lastno evidenco. Kadar je bilo več tranš iste kovine kupljenih ob različnih časih, se za evidenco pogosto uporablja načelo FIFO (First In – First Out).
Praktični napotki
- Dokazila o nakupu in prodaji shranite za lastno evidenco; zgodovinske cene plemenitih kovin lahko pomagajo rekonstruirati izhodiščno ceno, če dokazila manjkajo.
- Pri anonimnem pultnem nakupu z gotovino je dokumentacija odvisna od kupca samega.
- Pri gotovinskih poslih nad določenimi mejnimi zneski se uporabljajo pravila Zakona o preprečevanju pranja denarja z obveznostjo identifikacije.
- Kadar oseba trguje s plemenitimi kovinami sistematično in dohodkovno usmerjeno, se to lahko šteje za dejavnost z drugačno davčno obravnavo – v takih primerih se posvetujte z davčnim svetovalcem.
Morebitni davčni učinek ob prodaji lahko vnaprej ocenite z davčnim ocenjevalnikom.
Opozorilo: Ta članek je splošne narave in ne pomeni davčnega ali pravnega svetovanja. Za svoj konkreten davčni položaj se obrnite na pooblaščenega davčnega svetovalca. Viri: fu.gov.si, pisrs.si.
Na kratko
V Sloveniji dobiček fizične osebe pri prodaji fizičnih plemenitih kovin ni obdavčen z dohodnino, saj gre za odsvojitev premičnin brez "spekulativnega roka". Ob nakupu je investicijsko zlato oproščeno DDV, medtem ko za srebro, platino in paladij velja 22-odstotni DDV.