Forrásadó és a nemesfémek
Más néven: tőkejövedelemadó, kamatadó, átalányadó tőkejövedelemre
A tőkejövedelmekre kivetett forrásadó jellegű átalányadó nem vonatkozik a fizikai nemesfémekre – ott a magánszemély a nyereség után az ingó vagyontárgy értékesítésének szabályai szerint adózik (Szja tv. 58. §).
Tetszik, amit látsz és olvasol?
Szívünket-lelkünket beleadjuk abba, hogy a preciousmetalprices.com gyors, letisztult és ingyenes maradjon — fizetős falak nélkül, felesleges zsúfoltság nélkül, csupán megbízható tényekkel és élő árfolyamokkal. Ha ez segít Önnek, a legszebb módja a köszönetnek, ha továbbadja másoknak. Minden megosztás segít egy befektetőtársnak, hogy ránk találjon, és életben tartja a projektet. 💛
Tetszik, amit látsz és olvasol?
Szívünket-lelkünket beleadjuk abba, hogy a preciousmetalprices.com gyors, letisztult és ingyenes maradjon — fizetős falak nélkül, felesleges zsúfoltság nélkül, csupán megbízható tényekkel és élő árfolyamokkal. Ha ez segít Önnek, a legszebb módja a köszönetnek, ha továbbadja másoknak. Minden megosztás segít egy befektetőtársnak, hogy ránk találjon, és életben tartja a projektet. 💛
A tőkejövedelmek adóztatása – tehát a kamatok, osztalékok és értékpapírok realizált árfolyamnyeresége – Magyarországon a személyi jövedelemadó (SZJA) része. A tőkejövedelmekre általában 15 % SZJA vonatkozik (Szja tv.), amelyet gyakran forrásadó jelleggel a kifizető von le. A aranyba, ezüstbe és más fizikai nemesfémekbe befektetők számára azonban ettől eltérő adószabályok érvényesek, amelyek lényegesen kedvezőbbek lehetnek.
Fizikai nemesfémek: nem tartoznak a tőkejövedelmek közé
A fizikai nemesfémekből készült rudak, érmék és granulátumok nem minősülnek tőkebefektetésnek a tőkejövedelmekre vonatkozó szabályok értelmében. Eladásukból származó nyereség ezért nem a tőkejövedelmek adószabályai alá esik, hanem az ingó vagyontárgy értékesítéseként adózik (Szja tv. 58. §). Ez azt jelenti:
- A nyereség után 15 % személyi jövedelemadót kell fizetni.
- Az évi 200 000 forintot meg nem haladó jövedelem teljes egészében adómentes, és nem is kell bevallani; e felett is csak a 200 000 forintot meghaladó rész adóköteles, az adót pedig további 30 000 forinttal csökkenteni kell.
- Ha az éves bevétel (eladási árbevétel) nem haladja meg a 600 000 forintot (kizárólag nem üzletszerű értékesítésnél), nem kell jövedelmet megállapítani.
Fizikai fém vs. papírarany
| Befektetési forma | Adózási rendszer | Adómentesség | Adóteher |
|---|---|---|---|
| Aranyrúd, aranyérme | ingó vagyontárgy (Szja tv. 58. §) | évi 200 000 Ft jövedelemig / 600 000 Ft bevételig | 15 % SZJA a nyereségre |
| Fizikai fedezetű ETC szállítási igénnyel | ingó vagyontárgy (jogértelmezéstől függő) | mint fent | 15 % SZJA |
| Arany-ETC szállítási igény nélkül | tőkejövedelem | nincs | 15 % SZJA (kamat/árfolyamnyereség) |
| Arany-ETF (alap) | tőkejövedelem | nincs | 15 % SZJA |
| Ezüstérme / ezüstrúd | ingó vagyontárgy (Szja tv. 58. §) | mint aranynál (de ÁFA-nál nincs mentesség) | 15 % SZJA a nyereségre |
Megjegyzés: A fizikai fém és a papíralapú termékek (ETF/ETC szállítási igény nélkül) adózása alapvetően eltér. Az egyes termékek pontos adójogi besorolása változhat – mindig nézze meg az aktuális kibocsátási tájékoztatót, és szükség esetén kérjen adótanácsadói segítséget.
Fontos ÁFA-különbség aranynál és ezüstnél
Az arany Magyarországon a befektetési arany kategóriájában áfamentes (Áfa tv. 236. §). Az aranytól eltérően azonban a befektetési ezüstöt, platinát és palládiumot 27 %-os áfa terheli (Áfa tv. 82. §), mivel az áfamentesség kizárólag a befektetési aranyra vonatkozik. A magánszemélyektől visszavásárolt, másodpiaci ezüstérméknél a kereskedő gyakran a különbözeti áfa szabályait alkalmazza, ami mérsékli az adóterhet.
Az adóköteles nyereség kiszámítása
A megállapítandó jövedelem a következőképpen adódik:
Nyereség = eladási bevétel − beszerzési költség − járulékos költségek
Járulékos költségként elszámolhatók a kereskedői jutalékok, a verési felárak és a tranzakciós díjak. Ugyanazon fémből több vásárlás esetén a FIFO-elv (First In, First Out) alkalmazandó: az elsőként beszerzett egységek minősülnek elsőként eladottnak. Számla hiányában a törvény az eladási ár 25 %-át tekinti jövedelemnek (Szja tv. 58. § (3)). A vásárláskori történelmi aranyárat az árarchívumban megnézheti.
Gyakorlati ajánlások
- Őrizze meg a vételi bizonylatokat – dokumentálja minden tranzakció dátumát, darabszámát, beszerzési árát és járulékos költségeit; számla hiányában a 25 %-os átalány lép életbe.
- Használja ki a mentességet – az évi 200 000 forint jövedelem, illetve a 600 000 forint bevétel alatti értékesítéseket ne felejtse el.
- Tudatosan válasszon terméket – a fizikai fém és a papíralapú arany-ETF-ek adózása alapvetően különbözik.
- Ne feledje – Magyarországon nincs olyan tartási idő (spekulációs idő), amely után az eladás automatikusan adómentes lenne – ellentétben Németországgal, ahol egy év után a nyereség adómentes.
Az adók hozamra gyakorolt hatását megközelítőleg megbecsülheti az adóbecslővel. Hosszú távú befektetési stratégiához a megtakarításiterv-kalkulátor segít szemléltetni a költségátlagolási hatást.
Ez nem helyettesíti az adó- vagy befektetési tanácsadást. Az egyéni adókövetkezmények a személyes körülményektől függnek – kérjük, forduljon adótanácsadóhoz.
Röviden
A fizikai nemesfémekre Magyarországon nem a tőkejövedelmek átalányadója vonatkozik, hanem az ingó vagyontárgy értékesítésének szabályai (Szja tv. 58. §): a nyereség után 15 % SZJA fizetendő, de az évi 200 000 forint jövedelem, illetve a 600 000 forint bevétel alatti értékesítés adómentes. Tartási idő szerinti automatikus adómentesség – a német gyakorlattól eltérően – nincs.