Zrážková daň a drahé kovy
Tiež: Daň z kapitálových výnosov, Zrážková daň z výnosov, Kapitálová daň
Zrážková daň z kapitálových príjmov zdaňuje výnosy z kapitálového majetku, no na fyzické drahé kovy sa nevzťahuje – tam sa uplatňuje 5-ročná lehota pre daň z príjmov.
Zrážková daň zdaňuje príjmy z kapitálového majetku – teda úroky, dividendy a realizované kurzové zisky z cenných papierov. Pre investorov do zlata, striebra a ďalších fyzických drahých kovov však platia odlišné daňové pravidlá, ktoré môžu byť podstatne výhodnejšie.
Fyzické drahé kovy: mimo pôsobnosti zrážkovej dane
Zliatky, mince a granulát z fyzických drahých kovov nie sú kapitálovými investíciami v zmysle zdaňovania kapitálových výnosov. Zisky z ich predaja preto nepodliehajú zrážkovej dani z kapitálových výnosov, ale spadajú pod predaj hnuteľného majetku fyzickou osobou podľa zákona o dani z príjmov. To znamená:
- Ak je doba držby viac ako 5 rokov, je príjem úplne oslobodený od dane z príjmov – nezávisle od výšky.
- Ak je doba držby menej ako 5 rokov, podlieha zisk osobnej sadzbe dane z príjmov.
- Na Slovensku platí 5-ročná lehota podľa zákona o dani z príjmov (od roku 2024).
Porovnanie: fyzický kov vs. papierové zlato
| Forma investície | Daňový režim | Oslobodenie od dane | Zdanenie pri krátkodobom zisku |
|---|---|---|---|
| Zlaté zliatky, zlaté mince | daň z príjmov FO | po 5 rokoch | osobná sadzba dane |
| Fyzicky kryté ETC s nárokom na dodanie | daň z príjmov FO | po 5 rokoch | osobná sadzba dane |
| Zlaté ETC bez nároku na dodanie | daň z kapitál. výnosov | žiadne | zrážková daň |
| Zlatý ETF (fond) | daň z kapitál. výnosov | žiadne | zrážková daň |
| Strieborné mince / strieborné zliatky | daň z príjmov FO | po 5 rokoch | osobná sadzba dane |
Upozornenie: Daňové zaradenie jednotlivých produktov sa môže meniť – vždy je vhodné preštudovať aktuálny emisný prospekt a prípadne konzultovať daňového poradcu.
Výpočet zdaniteľného zisku
Pri predaji v rámci 5-ročnej lehoty vyplýva zdaniteľný zisk z:
Zisk z predaja = Predajný výnos − Obstarávacie náklady − Vedľajšie náklady
Ako vedľajšie náklady možno započítať provízie obchodníka, prirážky za razbu a transakčné poplatky. Pri viacerých nákupoch toho istého kovu platí princíp FIFO (First In, First Out): najskôr nadobudnuté jednotky sa považujú za najskôr predané – relevantné pre výpočet doby držby a obstarávacej ceny. Historickú cenu zlata pre okamih nákupu si môžete vyhľadať v cenovom archíve.
Uplatnenie strát
Straty z predaja hnuteľného majetku (napr. predaj so stratou v rámci lehoty) možno spravidla uplatniť len obmedzene podľa pravidiel zákona o dani z príjmov. Konkrétne posúdenie závisí od individuálnych okolností a je vhodné ho konzultovať s daňovým poradcom.
Praktické odporúčania
- Uschovajte doklady o nákupe – dátum, počet kusov, obstarávaciu cenu a vedľajšie náklady dokumentujte pre každú transakciu.
- Sledujte 5-ročnú lehotu – jeden deň rozhoduje o oslobodení alebo daňovej povinnosti.
- Zvážte formu investície – fyzický kov a fyzicky kryté ETC s nárokom na dodanie sa daňovo zásadne líšia od papierových zlatých ETF.
Daňový vplyv na váš výnos môžete približne zistiť daňovým odhadom. Pre dlhodobú investičnú stratégiu pomáha kalkulačka sporenia znázorniť efekt priemerovania nákladov.
Toto nie je náhrada daňového ani investičného poradenstva. Individuálne daňové následky závisia od osobných pomerov – prosím konzultujte daňového poradcu.
V krátkosti
Fyzické drahé kovy nepodliehajú zrážkovej dani z kapitálových výnosov: po dobe držby aspoň 5 rokov sú príjmy z predaja fyzickou osobou úplne oslobodené od dane z príjmov. Pri kratšej dobe držby platí individuálna sadzba dane z príjmov.