Adómentes határ (értékesítési nyereség)
Más néven: ingó értékesítés adómentes határa, SZJA-adómentes rész, nemesfém eladás adómentessége
Magyarországon a magánszemély ingó vagyontárgyból (pl. nemesfémből) származó éves értékesítési nyeresége 200 000 forintig teljesen adómentes; e felett is csak a 200 000 forintot meghaladó rész után kell 15% személyi jövedelemadót fizetni, és nincs tartási idő, amely után az eladás automatikusan adómentessé válna.
Tetszik, amit látsz és olvasol?
Szívünket-lelkünket beleadjuk abba, hogy a preciousmetalprices.com gyors, letisztult és ingyenes maradjon — fizetős falak nélkül, felesleges zsúfoltság nélkül, csupán megbízható tényekkel és élő árfolyamokkal. Ha ez segít Önnek, a legszebb módja a köszönetnek, ha továbbadja másoknak. Minden megosztás segít egy befektetőtársnak, hogy ránk találjon, és életben tartja a projektet. 💛
Tetszik, amit látsz és olvasol?
Szívünket-lelkünket beleadjuk abba, hogy a preciousmetalprices.com gyors, letisztult és ingyenes maradjon — fizetős falak nélkül, felesleges zsúfoltság nélkül, csupán megbízható tényekkel és élő árfolyamokkal. Ha ez segít Önnek, a legszebb módja a köszönetnek, ha továbbadja másoknak. Minden megosztás segít egy befektetőtársnak, hogy ránk találjon, és életben tartja a projektet. 💛
Aki fizikai nemesfémet — aranyat, ezüstöt, platinát vagy palládiumot — nyereséggel ad el, elkerülhetetlenül felteszi a kérdést: adóznom kell ez után? Magyarországon a válasz nem a tartási időtől, hanem az éves nyereség, illetve bevétel nagyságától függ.
Jogi alap
Ha magánszemély fizikai nemesfémet (aranyrudat, érmét, ékszert) ad el, az az ingó vagyontárgy értékesítésének szabályai szerint adózik a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 58. §-a alapján. A nyereség után 15% személyi jövedelemadót (SZJA) kell fizetni.
Fontos: Magyarországon nincs „spekulációs idő" (tartási idő), amely után az eladás automatikusan adómentessé válna. Ez lényeges eltérés — például Németországhoz képest, ahol egy év tartás után a nyereség adómentes. Magyarországon az adókötelezettség kizárólag az adómentes határon és a bevételi korláton múlik, nem a tartás hosszán.
Az adómentes határ és a bevételi korlát
A magyar szabály valójában egy adómentes jövedelemhatárt tartalmaz, nem pedig egy „mindent vagy semmit" küszöböt:
| Elem | Szabály (Szja tv. 58. §) |
|---|---|
| Adómentes éves nyereség | 200 000 Ft-ig teljesen adómentes, bevallani sem kell |
| E felett | csak a 200 000 Ft-ot meghaladó rész után 15% SZJA |
| Adócsökkentés | a számított adót további 30 000 Ft-tal kell csökkenteni |
| Bevételi korlát | ha az éves összes bevétel ≤ 600 000 Ft, nyereséget sem kell megállapítani (nem üzletszerű eladásnál) |
| Számla hiányában | az eladási ár 25%-át kell jövedelemnek tekinteni |
Figyeljük meg a különbséget a német „Freigrenze" logikájához képest: ott egyetlen forint túllépés az egész nyereséget adókötelessé teszi. Magyarországon ezzel szemben csak a 200 000 Ft-ot meghaladó rész adóköteles — tehát ez inkább adómentes rész (adóalap-kedvezmény), mint éles határ.
A nyereség kiszámítása
Az adóköteles nyereség a következőképpen számítható:
Nyereség = eladási bevétel − megszerzésre fordított összeg − igazolt költségek
A megszerzésre fordított összeghez tartozik a vételár és minden mellékköltség (szállítás, biztosítás, banki díjak, felár). Több tétel vásárlásakor a FIFO-elv (First In, First Out) alkalmazható: a korábban vásárolt egységek minősülnek először eladottnak. Ha nincs vásárlási bizonylat, a törvény az eladási ár 25%-át tekinti jövedelemnek.
Gyakorlati példa
- 2025 márciusában 50 g aranyat vásárol 4 200 000 Ft-ért (mellékköltségekkel).
- 2025 szeptemberében 4 900 000 Ft-ért eladja.
- Nyereség: 700 000 Ft.
- Ebből 200 000 Ft adómentes, a fennmaradó 500 000 Ft után 15% = 75 000 Ft, csökkentve 30 000 Ft-tal → 45 000 Ft fizetendő SZJA.
- Ha a nyereség 150 000 Ft lett volna, az teljesen adómentes marad (200 000 Ft alatt).
Az aktuális aranyár és a történelmi árfolyam segíthet a megfelelő eladási időpont kiválasztásában. Becsléshez az adóbecslő is használható.
Különös esetek és gyakori hibák
- Több tétel egy évben: minden ingó értékesítés bevételét és nyereségét együtt kell számolni; az adómentes határ éves szinten értendő.
- Üzletszerű kereskedés: ha az eladás üzletszerű (rendszeres, tartós, nyereségorientált), a 200 000/600 000 Ft-os könnyítés nem alkalmazható, és az önálló tevékenység, illetve vállalkozás szabályai szerint adózik (Szja tv. 58. § (8)).
- Befektetési arany áfája: a nyereségadótól függetlenül a fizikai befektetési arany értékesítése áfamentes (Áfa tv. 236. §). Az ezüstöt, platinát és palládiumot ezzel szemben 27% áfa terheli.
- Dokumentáció: a vásárlási bizonylatokat, számlákat és bankszámlakivonatokat érdemes évekig megőrizni.
Röviden megjegyezve
Magyarországon a magánszemély nemesfém-eladási nyeresége évi 200 000 Ft-ig adómentes, e felett csak a többletre esik 15% SZJA — és a német gyakorlattal ellentétben nincs tartási idő, amely önmagában adómentessé tenné az eladást. Nagyobb tételek vagy rendszeres kereskedés esetén gondosan dokumentáljuk a vételi és eladási adatokat, kétség esetén pedig kérjünk adótanácsadói segítséget. Ez a cikk nem minősül egyedi adótanácsadásnak.
Források: NAV (nav.gov.hu), Nemzeti Jogszabálytár (njt.hu), net.jogtar.hu.