Neapliekamā robeža (kapitāla pieaugums)
Arī: neapliekamais minimums, kapitāla pieauguma nodoklis, atsavināšanas peļņas robeža
Latvijā fizisku dārgmetālu pārdošanas peļņai nav īpašas neapliekamās robežas vai turēšanas perioda – fiziskas personas peļņa ir apliekama ar kapitāla pieauguma nodokli 25,5 %.
Vai tev patīk tas, ko redzi un lasi?
Mēs ieliekam visu savu sirdi, lai preciousmetalprices.com būtu ātrs, tīrs un bezmaksas — nekādu maksas sienu, nekāda haosa, tikai uzticami fakti un tiešraides cenas. Ja tas tev palīdz, jaukākais veids, kā pateikties, ir to nodot tālāk. Katra kopīgošana palīdz kādam citam investoram mūs atklāt un uztur projektu dzīvu. 💛
Vai tev patīk tas, ko redzi un lasi?
Mēs ieliekam visu savu sirdi, lai preciousmetalprices.com būtu ātrs, tīrs un bezmaksas — nekādu maksas sienu, nekāda haosa, tikai uzticami fakti un tiešraides cenas. Ja tas tev palīdz, jaukākais veids, kā pateikties, ir to nodot tālāk. Katra kopīgošana palīdz kādam citam investoram mūs atklāt un uztur projektu dzīvu. 💛
Kurš fizisku dārgmetālu — zeltu, sudrabu, platīnu vai pallādiju — pārdod ar peļņu, tas neizbēgami jautā: vai man tas jāapliek ar nodokli? Latvijā atbilde ir viennozīmīga.
Tiesiskais pamats Latvijā
Fiziski dārgmetāli tiesību ziņā ir kustama manta. Fiziskas personas peļņa no to pārdošanas saskaņā ar likumu „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" ir apliekama kā kapitāla pieaugums ar likmi 25,5 % (spēkā no 2025. gada 1. janvāra). Metāli ir izņemti no „personiskās mantas" atbrīvojuma (9. panta pirmās daļas 19.² punkts), tāpēc peļņa ir apliekama ar nodokli.
Būtiski: Latvijā dārgmetāliem nav ne turēšanas perioda, ne īpašas neapliekamās robežas. Peļņa ir apliekama neatkarīgi no tā, cik ilgi metāls ir turēts.
Kontrasts ar Vāciju: Vācijā peļņa ir apliekama, ja starp pirkumu un pārdošanu ir mazāk par vienu gadu (§ 23 EStG, tā sauktais spekulācijas periods), un tur pastāv neapliekamā robeža (līdz 2022. gadam 600 €, no 2023. gada 1 000 €). Latvijā šāda metālu neapliekamā robeža vai turēšanas periods neeksistē.
Kapitāla pieauguma aprēķins
Ar nodokli apliekamā peļņa aprēķinās šādi:
kapitāla pieaugums = pārdošanas ieņēmumi − iegādes vērtība − saistītie izdevumi
Pie iegādes vērtības pieder pirkuma cena, pieskaitot visus blakus izdevumus (piegāde, apdrošināšana, bankas maksas, ažio). Pērkot vairākas daļas, tiek piemērots FIFO princips (First In, First Out): vispirms nopirktās vienības uzskata par pirmajām pārdotajām.
Praktisks piemērs
- 50 g zelta iegāde 2025. gada martā par 4200 € (ieskaitot blakus izmaksas).
- Pārdošana 2025. gada septembrī par 4900 €.
- Kapitāla pieaugums: 700 € → apliekams ar nodokli 25,5 % (aptuveni 178,50 €), neatkarīgi no turēšanas ilguma.
- Latvijā nav neapliekamās robežas metāliem – arī neliela peļņa ir jādeklarē.
Aktuālo zelta cenu un cenu attīstību vēsturiskajā pārskatā var izmantot, lai izvēlētos piemēroto pārdošanas brīdi. Orientējošu aprēķinu piedāvā arī nodokļu aprēķins.
Deklarēšana un papildu nodoklis
- Deklarācija: kapitāla pieaugums jādeklarē VID ar kapitāla pieauguma deklarāciju (veidlapa GD).
- Papildu nodoklis: ienākumam virs 200 000 EUR gadā piemēro papildu +3 % IIN.
- Dokumentācija: pirkuma dokumenti, rēķini un konta izraksti jāsaglabā, lai varētu pierādīt iegādes cenu.
Īpatnības un biežas kļūdas
- Nav 60 mēnešu noteikuma metāliem: 60 mēnešu turēšanas noteikums attiecas tikai uz nekustamo īpašumu, nevis uz dārgmetāliem.
- Vairākas pozīcijas: kurš vienā gadā pārdod gan zeltu, gan sudrabu, tam katrs darījums ir apliekams ar kapitāla pieauguma nodokli.
- Sudrabam pievienojas PVN: atšķirībā no ieguldījumu zelta sudrabs, platīns un pallādijs jau pērkot ir apliekami ar 21 % PVN.
Īsi atcerēties
Latvijā fizisku dārgmetālu pārdošanas peļņai nav īpašas neapliekamās robežas vai turēšanas perioda – fiziskas personas peļņa ir apliekama ar kapitāla pieauguma nodokli 25,5 %. Kurš tur lielākas pozīcijas vai regulāri tirgojas, tam rūpīgi jādokumentē pirkuma un pārdošanas dati un šaubu gadījumā jāizmanto nodokļu konsultācija. Šis raksts neaizstāj individuālu nodokļu konsultāciju.