Kinnipeetav maks ja väärismetallid
Ka: kapitalitulu maks, flat tax, kinnipeetav maks
Paljudes riikides maksustatakse kapitalitulu ühtse kinnipeetava maksuga, kuid füüsilise väärismetalli suhtes see tavaliselt ei kehti — Eestis maksustatakse eraisiku võõrandamise kasu tulumaksuga, isiklikus tarbimises olev vara aga on tüüpiliselt maksuvaba.
Kinnipeetav maks ehk ühtne kapitalitulu maks maksustab paljudes riikides tulu kapitalist — intresse, dividende ja realiseeritud kursikasu väärtpaberitest. Näiteks Saksamaal kehtib alates 2009. aastast kinnipeetav maks 25 % (Abgeltungsteuer). Investoritele, kellel on kulda, hõbedat ja muid füüsilisi väärismetalle, kehtivad Eestis siiski teistsugused maksureeglid, mis võivad olla oluliselt soodsamad.
Füüsilised väärismetallid: eraisiku maksustamine Eestis
Kangid, mündid ja granulaat füüsilistest väärismetallidest maksustatakse Eestis eraisiku vara võõrandamise reeglite järgi. Eesti tulumaksuseaduse kohaselt:
- Eraisiku vara võõrandamise kasu maksustatakse tulumaksuga, ühtse määraga 22 % (2025 ja 2026).
- Oluline: tulumaksuseaduse § 15 lõige 4 punkt 4 järgi on isiklikus tarbimises oleva vallasasja võõrandamise kasu tulumaksuvaba. Füüsilise isiku isiklikus valduses olev väärismetall on seetõttu tüüpiliselt maksuvaba.
- Erinevalt mõnest teisest riigist (nt Saksamaal § 23 EStG üheaastane hoidmisperiood) puudub Eestis omamisaja nõue.
- Anlage (investeeringu) ja isikliku tarbimise piir on tõlgenduse küsimus — soovitame kahtluse korral EMTA-ga kontrollida.
Vastandus: füüsiline metall vs. paberkuld
| Investeerimisvorm | Maksustamine Eestis | Käibemaks |
|---|---|---|
| Kuldkangid, kuldmündid | eraisiku võõrandamine (isiklik tarbimine tavaliselt maksuvaba) | investeerimiskuld käibemaksuvaba |
| Xetra-Gold, Euwax Gold II | sõltub tootest ja lunastusõigusest | – |
| Kuld-ETC ilma lunastusõiguseta | kapitalitulu (väärtpaber) tulumaks 22 % | – |
| Kuld-ETF (fond) | kapitalitulu (väärtpaber) tulumaks 22 % | – |
| Hõbemündid / hõbekangid | eraisiku võõrandamine (isiklik tarbimine tavaliselt maksuvaba) | hõbe käibemaksustatud 24 % |
Märkus: teatavad füüsiliselt tagatud ETCd (nt Xetra-Gold, Euwax Gold II) võivad üksikjuhul saada teistsuguse maksukäsitluse tänu individuaalsele füüsilise metalli lunastusõigusele. Üksiktoodete maksualane liigitus võib muutuda — konsulteerige alati aktuaalse emissiooniprospekti ja vajadusel EMTA-ga.
Maksustatava kasu arvutamine
Kui võõrandamine on maksustatav (nt investeeringuna, mitte isikliku tarbimisena), tuleneb maksustatav kasu järgmiselt:
Võõrandamise kasu = müügitulu − soetusmaksumus − kõrvalkulud
Kõrvalkuludena arvestatavad on müüjatasud, vermimislisad ja tehingutasud. Mitme sama metalli ostu korral kehtib FIFO-põhimõte (First In, First Out): esimesena soetatud ühikud loetakse esimesena müüduks. Ajaloolise kullahinna ostuhetke kohta saate hinnaarhiivist järele vaadata.
Kahjude arvestamine
Vara võõrandamise kahjud saab Eesti tulumaksuseaduse alusel maha arvata võõrandamise kasust — mitte muust tulust. Kahjude edasikandmine järgnevatesse aastatesse on võimalik. Täpsed reeglid kontrollige EMTA-st.
Praktilised soovitused
- Ostudokumendid alles hoida — iga tehingu kuupäev, kogus, soetushind ja kõrvalkulud dokumenteerida.
- Isiklik tarbimine vs. investeering — see piir mõjutab maksukohustust; kahtluse korral kontrollige EMTA-ga.
- Tootevalik teadlikult teha — füüsiline metall ja füüsiliselt tagatud lunastusõigusega ETCd erinevad paberipõhistest kuld-ETFidest maksualaselt põhimõtteliselt.
Maksu mõju oma tulule saate ligikaudselt hinnata maksukalkulaatoriga. Pikaajalise investeerimisstrateegia jaoks aitab säästuplaani kalkulaator keskmise hinna efekti näitlikustada.
See ei ole maksu- ega investeerimisnõustamine. Individuaalsed maksutagajärjed sõltuvad isiklikest asjaoludest — kahtluse korral pöörduge EMTA poole.
Lühidalt
Füüsilised väärismetallid ei kuulu Eestis ühtse kinnipeetava kapitalimaksu alla nagu näiteks Saksamaal. Eraisiku isiklikus tarbimises olev väärismetall on tulumaksuseaduse § 15 lõike 4 punkti 4 järgi tüüpiliselt maksuvaba, ilma omamisaja nõudeta; muul juhul maksustatakse võõrandamise kasu ühtse tulumaksumääraga 22 %.