Tranzacție privată de înstrăinare
Cunoscut și ca: Înstrăinare bunuri mobile, Câștig din vânzare metale, Venituri din alte surse, Impozit 10 % reținere la sursă
O tranzacție privată de înstrăinare apare atunci când o persoană fizică vinde metale prețioase fizice și realizează un câștig impozabil. În România, metalele prețioase fizice sunt tratate ca bunuri mobile din patrimoniul personal, fără o perioadă minimă de deținere obligatorie, dar cu o reținere la sursă de 10 % aplicată de firme la achiziție din 1.8.2025.
Vă place ce vedeți și citiți?
Ne punem tot sufletul în a menține preciousmetalprices.com rapid, clar și gratuit — fără ziduri de plată, fără dezordine, doar fapte și prețuri live de încredere. Dacă vă este de folos, cel mai frumos mod de a spune mulțumesc este să transmiteți mai departe. Fiecare distribuire ajută un alt investitor să ne descopere și menține proiectul în viață. 💛
Vă place ce vedeți și citiți?
Ne punem tot sufletul în a menține preciousmetalprices.com rapid, clar și gratuit — fără ziduri de plată, fără dezordine, doar fapte și prețuri live de încredere. Dacă vă este de folos, cel mai frumos mod de a spune mulțumesc este să transmiteți mai departe. Fiecare distribuire ajută un alt investitor să ne descopere și menține proiectul în viață. 💛
Tranzacția privată de înstrăinare desemnează vânzarea de metale prețioase fizice de către o persoană fizică în scopul obținerii unui câștig. Spre deosebire de Germania (unde § 23 EStG impune o perioadă de deținere de un an), în România metalele prețioase fizice — aur, argint, platină, paladiu — sunt calificate drept bunuri mobile din patrimoniul personal și sunt supuse unui regim fiscal distinct, reglementat de Codul fiscal (Legea 227/2015).
Principiu de bază: nu există o „perioadă de speculație" în dreptul românesc
Cadrul juridic românesc nu prevede o perioadă minimă de deținere după care câștigul din vânzarea metalelor prețioase să devină scutit de impozit (în Germania există o astfel de scutire după 12 luni). În România, veniturile obținute din vânzarea de metale prețioase de către persoane fizice se încadrează, în funcție de circumstanțe, la venituri din alte surse (art. 114 Cod fiscal) sau la câștiguri din transferul bunurilor din patrimoniul personal.
⚠️ Reținerea la sursă de 10 % (din 1.8.2025)
Cel mai important element de cunoaștere pentru oricine vinde aur vechi sau metale prețioase la o firmă (magazin de amanet, bijutier, rafinărie):
De la 1 august 2025, când o firmă achiziționează metale prețioase sau aur vechi de la o persoană fizică, aceasta este obligată să rețină 10 % impozit pe venit la sursă (art. 114 Cod fiscal — venituri din alte surse). Firma plătește suma reținută direct la ANAF; vânzătorul primește prețul net.
| Situație | Impozit reținut la sursă |
|---|---|
| Vânzare de aur/argint la firmă (fără dovadă patrimoniu personal) | 10 % din suma brută |
| Vânzare cu dovadă că bunurile provin din patrimoniul personal | 0 % (scutire, conform interpretării fiscale actuale) |
| Vânzare între persoane fizice | Persoana fizică declară venitul la ANAF |
Excepție importantă: Dacă vânzătorul poate demonstra că metalele provin din patrimoniul personal (de exemplu, printr-o declarație notarială sau certificat de moștenire), firma nu mai are obligația de reținere. Această practică nu este pe deplin clarificată juridic — consultați un consultant fiscal (ANAF / consultant autorizat) pentru situația dumneavoastră concretă.
Câștigul impozabil: cum se calculează
Câștigul impozabil se determină, în principiu, astfel:
Câștig = Preț de vânzare − Preț de achiziție − Cheltuieli deductibile
Cheltuielile deductibile pot include costurile de transport, asigurare sau comisioane direct legate de tranzacție. Documentele de achiziție (facturi, chitanțe, contracte) sunt esențiale pentru a dovedi costul de intrare.
Dacă au fost achiziționate mai multe loturi la date diferite, se aplică în mod uzual principiul FIFO (First In – First Out) pentru identificarea loturilor vândute — relevant mai ales pentru a determina prețul de achiziție corect. Detalii în Principiul FIFO la vânzarea metalelor prețioase.
Impozit pe venit: cota de 10 %
Cota generală de impozit pe venit în România este de 10 % (flat) (art. 64 Cod fiscal). Dacă reținerea la sursă de 10 % a fost deja aplicată de firma cumpărătoare, aceasta stinge de regulă obligația fiscală pentru acel venit — persoana fizică nu mai depune declarație separată pentru suma respectivă.
CASS (contribuția la sănătate): Dacă veniturile cumulate din surse independente (inclusiv din înstrăinarea metalelor) depășesc pragurile legale (6, 12 sau 24 salarii minime brute), poate apărea și o contribuție CASS de 10 %. Consultați ANAF sau un consultant fiscal pentru situația individuală.
Comparație cu Germania (pentru context)
| Criteriu | România | Germania |
|---|---|---|
| Perioadă de deținere scutitoare | Nu există | 12 luni (§ 23 EStG) |
| Cotă impozit | 10 % flat | Cotă progresivă (pct. 14–45 %) |
| Reținere la sursă (firmă↔persoană) | 10 % din 1.8.2025 | Nu (auto-declarare) |
| Scutire anuală | Nu (principiu general) | 1.000 EUR/an |
| Aur de investiții | Scutit TVA (art. 313 Cod fiscal) | Scutit TVA (§ 25c UStG) |
Aspecte practice
- Păstrați toate documentele de achiziție (factură, chitanță, contract de vânzare-cumpărare) pentru a putea calcula câștigul corect și a contesta eventuale rețineri excesive.
- La tranzacțiile de tip tafelgeschäft (tranzacție la ghișeu, numerar), obligația documentării revine cumpărătorului/vânzătorului; firme sunt obligate să colecteze date KYC.
- Limita de numerar (Legea 70/2015): tranzacțiile firmă–persoană fizică sunt limitate la 10.000 RON/zi în numerar; de la 10.7.2026 se aplică și plafonul UE de 10.000 EUR la plăți cash.
- Tranzacțiile de ≥ 10.000 EUR trebuie raportate la ONPCSB (Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor) de către firmele implicate.
Utilizați calculatorul de prețuri istorice pentru a estima valoarea unui lot achiziționat în trecut.
Notă: Acest articol are caracter informativ general și nu constituie consultanță fiscală sau juridică. Pentru situația dumneavoastră individuală, consultați un consultant fiscal autorizat (ANAF sau consultant privat).
Pe scurt
În România, vânzarea de metale prețioase fizice de către persoane fizice este impozitată cu 10 % flat — fără perioadă de scutire bazată pe durata deținerii. Din august 2025, firmele care cumpără metale de la persoane fizice rețin automat 10 % la sursă, cu excepția cazului în care vânzătorul dovedește proveniența din patrimoniul personal. Documentarea achiziției este esențială.