Privé-vervreemdingstransactie
Ook: Vervreemding, Verkoop van vermogen, Box 3-vermogen
Een privé-vervreemdingstransactie duidt op de verkoop van vermogensbestanddelen – waaronder fysieke edelmetalen – door een particulier. In Nederland leidt de verkoopwinst zelf niet tot belasting; het bezit valt als vermogen onder box 3.
Een privé-vervreemdingstransactie is de verkoop van een vermogensbestanddeel door een particulier. Wie fysiek goud, zilver of andere metalen koopt en later weer verkoopt, verricht zo'n transactie. In Nederland is de fiscale behandeling wezenlijk anders dan in veel andere landen: er bestaat geen vermogenswinstbelasting op de verkoopwinst zelf.
Grondbeginsel: box 3 in plaats van winstbelasting
Nederland kent geen belasting op de daadwerkelijk gerealiseerde winst bij verkoop van fysiek edelmetaal. In plaats daarvan valt het bezit van goud en zilver als vermogen in box 3 (inkomen uit sparen en beleggen). Bepalend is niet het moment van verkoop, maar de peildatum 1 januari van het belastingjaar: op die datum wordt de waarde van uw vermogen vastgesteld.
| Situatie | Fiscale gevolg (Nederland) |
|---|---|
| Verkoop met winst | Winst zelf is niet belast |
| Bezit op 1 januari | Waarde telt mee in box 3-vermogen |
| Vermogen onder heffingsvrij bedrag | Geen box 3-heffing |
| Verkoop met verlies | Verlies is fiscaal niet aftrekbaar |
Er geldt in Nederland dus geen Duitse speculatietermijn en geen "houdtermijn van één jaar" – het onderscheid tussen kort en lang bezit is voor de belasting niet relevant.
Heffingsvrij vermogen
Box 3 kent een heffingsvrij vermogen: pas boven dit bedrag betaalt u belasting over uw vermogen. In 2025 bedraagt het heffingsvrije vermogen ongeveer € 57.000 per persoon (fiscale partners samen circa het dubbele). Alleen het deel van het totale box 3-vermogen boven deze grens wordt in de heffing betrokken. Fysiek edelmetaal telt daarbij als "overige bezittingen".
Waarde bepalen op de peildatum
Voor de aangifte is de waarde in het economische verkeer op 1 januari doorslaggevend – doorgaans de actuele marktwaarde van uw goud of zilver op die datum. De historische edelmetaalprijzen kunnen helpen om die waarde te onderbouwen. De feitelijke aankoop- en verkoopprijzen spelen voor box 3 geen rol; er wordt niet gerekend met een gerealiseerde winst of verlies.
Onderscheid met belasting op kapitaalinkomen
Rente, dividend en koerswinst op effecten worden in Nederland eveneens niet los belast, maar vallen net als edelmetaal onder de forfaitaire box 3-systematiek. Fysiek edelmetaal levert zelf geen rente of dividend op; het rendement zit uitsluitend in de waardeontwikkeling, die box 3 forfaitair benadert.
Praktische aandachtspunten
- Bewaar koop- en verkoopbewijzen; ze helpen bij het onderbouwen van de waarde op de peildatum.
- Bij een tafelhandel (contante aankoop zonder rekening) ligt de administratie bij de koper zelf.
- Voor contante transacties gelden anti-witwasverplichtingen; zie witwaswet voor identificatie- en meldplichten.
- De btw-vrijstelling voor beleggingsgoud (Richtlijn 2006/112/EG) betreft de aankoop, niet de box 3-heffing.
Het mogelijke fiscale effect van uw edelmetaalbezit kunt u vooraf inschatten met de belastingcalculator.
Let op: Dit artikel dient uitsluitend ter algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Raadpleeg voor uw persoonlijke situatie een erkende belastingadviseur of de Belastingdienst.
Kort samengevat
In Nederland wordt de verkoopwinst op fysiek edelmetaal niet apart belast; het bezit valt als vermogen in box 3 met peildatum 1 januari en een heffingsvrij vermogen van circa € 57.000 per persoon (2025). Er is geen speculatietermijn – een goede vastlegging van de waarde op de peildatum is wél belangrijk.