Частна сделка за продажба
Също: Сделка за продажба, Данък върху капиталовите печалби, Продажба от физическо лице
Частна сделка за продажба е налице, когато физическо лице продаде с печалба движимо имущество – включително физически благородни метали – а тази печалба подлежи на данъчно облагане съгласно българското законодателство.
Частната сделка за продажба обозначава продажбата на движимо имущество от физическо лице – и е от значение за всеки инвеститор в благородни метали, който купува физическо злато, сребро или други метали и после ги продава.
Основен принцип: инвестиционното злато е привилегировано
Ключова особеност на българското данъчно право е специалният режим за инвестиционното злато: доходите на физически лица от продажба на инвестиционно злато са освободени от данък върху капиталовите печалби. Тук няма немски „спекулативен срок" – привилегията не зависи от срока на задържане, а от статута на метала като инвестиционно злато (кюлчета с проба ≥ 995‰ и монети с проба ≥ 900‰, сечени след 1800 г.).
| Актив | Данъчна последица (физическо лице) |
|---|---|
| Инвестиционно злато | Печалбата от продажба е освободена от данък |
| Сребро, платина, паладий | Печалбата може да подлежи на облагане като доход |
| Продажба от търговска дейност | Облага се като стопанска дейност |
Какво се счита за печалба от продажба
Облагаемата печалба се изчислява опростено така:
Печалба от продажба = Продажна цена − Разходи за придобиване − Разходи по продажбата
Към разходите за придобиване спадат освен покупната цена и преки съпътстващи разходи като разходи за доставка, застрахователни премии при транспорт или банкови такси за придобиването. Разходите по продажбата са например такси за депо, разходи за банков сейф или консултантски разходи, които могат да се отнесат към продажбата.
Ако са закупени няколко транша от един и същ метал в различни моменти, за данъчни цели се прилага FIFO принципът (First In – First Out): първо придобитите единици се считат за първо продадени. Повече по темата във вписването FIFO принцип при продажба на метали.
Сребро, платина и паладий
За разлика от инвестиционното злато, среброто, платината и паладият не се ползват с данъчното облекчение. При тях се начислява ДДС от 20 % при покупка, а печалбите от продажба от физическо лице могат да се разглеждат като облагаем доход съгласно Закона за данъците върху доходите на физическите лица. Дали конкретна печалба подлежи на облагане, зависи от индивидуалните обстоятелства.
Разграничение спрямо стопанска дейност
Ако покупко-продажбите на благородни метали придобият търговски характер (редовност, обем, намерение за печалба), доходите могат да се третират не като частни, а като доходи от стопанска дейност – с други данъчни последици. За обвързваща преценка се обърнете към данъчен съветник.
Практически указания
- Пазете документите за покупка и продажба поне толкова, колкото изисква давността по НАП.
- При анонимна покупка на гише (плащане в брой без депо) документалната отговорност е на самия купувач.
- При сделки в брой над законовия праг се прилага Законът срещу изпирането на пари със задължение за идентификация.
- Историческите цени на благородни метали могат да помогнат за реконструкция на входната цена, ако липсват документи – данъчно признат обаче е само доказуем документ.
Потенциалния данъчен ефект при продажба можете предварително да прецените с калкулатора за данък.
Забележка: Тази статия служи за обща информация и не представлява данъчна или правна консултация. За вашата индивидуална данъчна ситуация се обърнете към лицензиран данъчен съветник.
Накратко
Инвестиционното злато на физически лица е освободено от данък върху капиталовите печалби – без немски спекулативен срок. Среброто, платината и паладият се облагат с ДДС и печалбите от продажбата им могат да бъдат облагаем доход. Точната документация на данните за покупка и продажба е решаваща.