Закон срещу изпирането на пари
Също: ЗМИП, анти-изпиране закон, AML
Мерките срещу изпирането на пари задължават търговците на благородни метали над определени прагове да идентифицират клиентите си и да докладват съмнителни сделки.
Мерките срещу изпирането на пари (в България – Закон за мерките срещу изпирането на пари, ЗМИП) въвеждат европейските директиви (AMLD) в национално право и важат и за търговската дейност с благородни метали, бижута и антики. Който като предприемач изкупува или продава злато, сребро или други благородни метали, е т.нар. „задължено лице" по смисъла на закона и трябва да изпълнява редица мерки за комплексна проверка.
Кого засяга?
Към задължените лица в областта на благородните метали се отнасят по-специално:
- търговци на злато, рафинерии за благородни метали
- бижутери и търговци на бижута
- заложни къщи и пунктове за изкупуване на старо злато или златен скрап
- търговци на монети, които търгуват търговски с инвестиционни монети или колекционерски монети
Частните продавачи по правило не са задължени – мерките за комплексна проверка засягат търговския договорен партньор.
Най-важните прагове
| Ситуация | Праг | Задължение |
|---|---|---|
| Плащане в брой при покупка на благороден метал | над определен праг | идентификация на клиента |
| Други сделки (превод) | над по-висок праг | идентификация на клиента |
| Съмнение за изпиране на пари | независимо от сумата | доклад за съмнителна сделка |
| Сделки с високорискови трети държави | от 1 € | засилена комплексна проверка |
Праговете за плащане в брой (произтичащи от европейските директиви) са особено релевантни за търговията с благородни метали. Те правят т.нар. анонимна покупка на гише – тоест покупка без доказване на самоличност – над съответния праг недопустима.
Задължения в детайли
Комплексна проверка на клиента (KYC – Know Your Customer):
- Идентификация на договорния партньор по официален документ за самоличност със снимка
- Установяване на действителния собственик (напр. при покупки чрез трети лица)
- Събиране на информация за целта и вида на деловите отношения
- Постоянно наблюдение на съществуващите делови отношения
Вътрешни мерки за сигурност (за по-големи предприятия):
- назначаване на отговорник по мерките срещу изпиране на пари
- анализ на риска и вътрешни правила
- обучения на служителите
- задължения за записване и съхранение
Доклад за съмнителна сделка: Ако е налице основание за съмнение за изпиране на пари или финансиране на тероризъм, търговецът трябва да докладва това на компетентното звено за финансово разузнаване – независимо от праговете и преди извършване на сделката.
Последици при нарушения
Нарушенията на мерките срещу изпирането на пари могат да се санкционират с глоби, а в тежки случаи и със значителни имуществени санкции. Надзорът върху търговците на благородни метали се осъществява от компетентните органи.
Разграничение от данъчните разпоредби
ЗМИП е превантивен закон и урежда предотвратяването на изпирането на пари – той не съдържа разпоредби за данъчното третиране на печалбите от продажба на благородни метали. За въпроси относно облагането на печалбата (ЗДДФЛ) или освобождаването от ДДС на инвестиционното злато важат отделни данъчни разпоредби. Бележка: Това не представлява данъчна или правна консултация.
При изкупуване на благородни метали продавачите следва да очакват, че сериозните търговци при плащане в брой над съответния праг ще изискат копие от документ за самоличност – това е законово задължение, а не доброволно.
Накратко
Мерките срещу изпирането на пари задължават търговците на благородни метали да идентифицират клиентите над определен праг на плащане в брой и да докладват съмнителни сделки; частните купувачи и продавачи не са пряко засегнати, но трябва да очакват, че насрещната страна е длъжна да изпълни тези задължения.