Φόροι & Δίκαιο

Ο έλεγχος ταυτοπροσωπίας είναι η υποχρεωτική από τον νόμο διαπίστωση της ταυτότητας του πελάτη κατά την αγορά ή πώληση πολύτιμων μετάλλων άνω συγκεκριμένων ορίων, βάσει της κυπριακής νομοθεσίας κατά της νομιμοποίησης εσόδων (Ν.188(Ι)/2007).

Στην Κύπρο δεν υπάρχει φόρος κεφαλαιακών κερδών επί πολύτιμων μετάλλων: ο Φόρος Κεφαλαιουχικών Κερδών (Ν.52/1980) αφορά αποκλειστικά ακίνητη ιδιοκτησία στην Κύπρο, ενώ η περιστασιακή ή συστηματική πώληση φυσικών μετάλλων από ιδιώτη δεν φορολογείται ως υπεραξία — εκτός εάν αποτελεί εμπορική δραστηριότητα (badges of trade).

Στην Κύπρο, πληρωμές σε μετρητά άνω των 10.000 € κατά την αγορά χρυσού απαγορεύονται από τον Δεκέμβριο 2024, ενώ οι έμποροι πολύτιμων μετάλλων υποχρεούνται σε ταυτοποίηση και δέουσα επιμέλεια για συναλλαγές από 10.000 € βάσει του Ν.188(Ι)/2007 υπό την εποπτεία της ΜΟΚΑΣ.

Στην Κύπρο ο επενδυτικός χρυσός απαλλάσσεται από τον ΦΠΑ βάσει του ειδικού καθεστώτος του περί ΦΠΑ Νόμου Ν.95(Ι)/2000, εφόσον καλύπτει τις ελάχιστες προϋποθέσεις καθαρότητας και μορφής.

Η αρχή FIFO (First In, First Out) θεωρεί ότι κατά την πώληση πολύτιμων μετάλλων οι παλαιότερες αγορές αποτιμώνται πρώτες — στην Κύπρο σχετίζεται με εμπορικές δραστηριότητες, καθώς ο ιδιώτης δεν φορολογείται για υπεραξία κινητής περιουσίας.

Στη διακίνηση πολύτιμων μετάλλων πέρα από τα σύνορα εφαρμόζονται εντός της ΕΕ υποχρέωση δήλωσης από τα 10.000 ευρώ, ενώ κατά την εισαγωγή από τρίτες χώρες προστίθενται ΦΠΑ εισαγωγής και τελωνειακοί κανόνες.

Στην Κύπρο ο επενδυτικός χρυσός (ράβδοι ≥ 995 και αναγνωρισμένα νομίσματα) απαλλάσσεται πλήρως από τον ΦΠΑ βάσει του Ν.95(Ι)/2000, ενώ τα κέρδη από πώλησή του δεν υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών.

Στην Κύπρο, η πώληση φυσικών πολύτιμων μετάλλων από ιδιώτη δεν επιβαρύνεται με φόρο κεφαλαιουχικών κερδών: ο κυπριακός φόρος (Ν.52/1980) αφορά αποκλειστικά κέρδη από ακίνητη ιδιοκτησία, ενώ τα μέταλλα αποτελούν κινητή περιουσία. Δεν υπάρχει περίοδος διακράτησης ούτε κερδοσκοπική προθεσμία· φορολογική υποχρέωση προκύπτει μόνο επί συστηματικού, εμπορικού χαρακτήρα.

Η ζυπριώτικη νομοθεσία κατά της νομιμοποίησης εσόδων (Ν.188(Ι)/2007) υποχρεώνει τους εμπόρους πολύτιμων μετάλλων, από ορισμένα όρια και άνω, στην ταυτοποίηση πελατών και στην αναφορά ύποπτων συναλλαγών στη ΜΟΚΑΣ.

Ως περίοδος διακράτησης νοείται το χρονικό διάστημα μεταξύ απόκτησης και πώλησης ενός περιουσιακού στοιχείου. Στην Κύπρο δεν υπάρχει τέτοια περίοδος για φυσικά πολύτιμα μέταλλα: ο κυπριακός Φόρος Κεφαλαιουχικών Κερδών (Ν.52/1980) αφορά αποκλειστικά ακίνητη ιδιοκτησία και δεν θίγει τα μέταλλα.

Η συναλλαγή στον πάγκο είναι η αγορά ή πώληση πολύτιμων μετάλλων ή άλλων αξιών με μετρητά απευθείας στο ταμείο του καταστήματος (»over the counter«), χωρίς να καταχωρίζεται η ταυτότητα του αγοραστή.

Στην αγορά ασημιού (ράβδοι, νομίσματα, βιομηχανικό ασήμι) επιβάλλεται στην Κύπρο ΦΠΑ με τον κανονικό συντελεστή 19 % – ενώ ο επενδυτικός χρυσός απαλλάσσεται πλήρως.

Ειδικό καθεστώς ΦΠΑ κατά το οποίο ο έμπορος αποδίδει φόρο μόνο επί του εμπορικού περιθωρίου (διαφορά τιμής αγοράς–πώλησης) και όχι επί ολόκληρης της τιμής πώλησης — στην Κύπρο βασίζεται στην Οδηγία 2006/112/ΕΚ (άρθρα 311 επ.) που ενσωματώθηκε στον Ν.95(Ι)/2000.

Στην Κύπρο ο Φόρος Κεφαλαιουχικών Κερδών (Ν.52/1980) αφορά αποκλειστικά ακίνητη ιδιοκτησία· τα φυσικά πολύτιμα μέταλλα ως κινητή περιουσία δεν φορολογούνται κατά την πώλησή τους — δεν υπάρχει περίοδος διακράτησης ούτε ειδικός φόρος υπεραξίας.