Verotus ja oikeus

Anonyymi käteiskauppa on jalometallien, arvopapereiden tai muiden omaisuuserien anonyymi osto tai myynti käteisellä tiskin ääressä ("tiskin yli") ilman ostajan henkilöllisyyden ilmoittamista.

FIFO-periaate (First In, First Out) määrää, että jalometalleja myytäessä verotuksellisesti katsotaan aina ensin hankittujen erien tulleen ensin luovutetuiksi.

Henkilöllisyyden tarkistus on lakisääteinen tunnistautuminen jalometallien ostossa tai myynnissä tiettyjen käteisrajojen ylittyessä rahanpesulain mukaisesti.

Hopean ostosta (harkot, kolikot, teollisuushopea) peritään Suomessa arvonlisävero – toisin kuin sijoituskullasta, joka on arvonlisäverosta vapaa.

Käteisraja kullan ostossa määrittää, mistä summasta alkaen kauppiaan on todettava ja dokumentoitava ostajan henkilöllisyys rahanpesulain mukaisesti.

Lähdevero verottaa pääomatuloja kiinteällä kannalla, mutta se ei koske fyysisiä jalometalleja – niiden luovutusvoitto verotetaan Suomessa pääomatulona luovutusvoittoa koskevien sääntöjen mukaan.

Marginaaliverotus on arvonlisäverotuksen erityismenettely, jossa jälleenmyyjä maksaa veron vain katteesta (osto- ja myyntihinnan erotuksesta), ei koko myyntihinnasta. Suomessa menettelystä säädetään arvonlisäverolaissa.

Omistusaika tarkoittaa hankinnan ja luovutuksen välistä ajanjaksoa. Suomessa jalometallien luovutusvoitto verotetaan pääomatulona omistusajasta riippumatta – toisin kuin joissakin muissa maissa ei ole omistusaikaan perustuvaa verovapautta.

Rahanpesulaki velvoittaa jalometallikauppiaat tietyistä kynnysarvoista alkaen tunnistamaan asiakkaansa ja ilmoittamaan epäilyttävistä liiketoimista.

Sijoituskulta on EU:ssa vapautettu arvonlisäverosta, mikäli se täyttää tietyt pitoisuutta ja muotoa koskevat vähimmäisvaatimukset.

Sijoituskulta on verotuksellisesti etuoikeutettua kultaa (harkot ja tietyt kolikot), jonka osto on EU:ssa vapautettu arvonlisäverosta.

Spekulaatioaika tarkoittaa omistusaikaa, jonka jälkeen yksityishenkilön jalometallien myynnistä saama luovutusvoitto on joissakin maissa verovapaa – Suomessa tällaista omistusaikaan perustuvaa verovapautta ei kuitenkaan ole.

Jalometallien rajat ylittävässä kuljetuksessa EU:n sisällä on ilmoitusvelvollisuus 10 000 eurosta alkaen sekä maahantuonnin arvonlisävero- ja tullisäännöt tuotaessa kolmansista maista.

Suomessa jalometallien myynnistä saatu luovutusvoitto on verovapaa, jos verovuoden kaikkien luovutusten yhteenlasketut myyntihinnat ovat enintään 1 000 euroa.

Yksityisellä luovutuksella tarkoitetaan tilannetta, jossa yksityishenkilö myy omaisuutta – muun muassa fyysisiä jalometalleja – voitolla, jolloin luovutusvoitto on Suomessa veronalaista pääomatuloa.