Limite de dinheiro na compra de ouro

Quem compra ouro em numerário depara-se, a partir de um determinado montante, com regras legais que surpreendem muitos compradores: por um lado, há um limite legal ao pagamento em dinheiro; por outro, o negociante é obrigado a verificar e documentar a identidade do cliente. Estas obrigações não são um limite de compra em si, mas decorrem do regime da limitação ao pagamento em numerário e do regime de prevenção do branqueamento de capitais.

Limitação ao pagamento em numerário (artigo 63.º-E da LGT)

Em Portugal, o artigo 63.º-E da Lei Geral Tributária, aditado pela Lei n.º 92/2017, proíbe pagar ou receber em numerário transações de valor igual ou superior a 3.000 €, seja qual for a natureza da transação. Para pessoas singulares não residentes que não atuem na qualidade de empresários ou comerciantes, o limite sobe para 10.000 €. Uma compra paga em dinheiro que atinja ou ultrapasse estes limites não pode ser liquidada em numerário – deve recorrer-se a meio de pagamento que permita a identificação (transferência, cartão, etc.). O incumprimento é punido com coima de 180 € a 4.500 €, nos termos do artigo 129.º n.º 3 do RGIT.

O limite específico do ouro: 250 € (RJOC)

Para as transações de ouro vale ainda um limiar bem mais baixo. Desde 16 de novembro de 2015, o Regime Jurídico das Ourivesarias e das Contrastarias (RJOC, Lei n.º 98/2015) proíbe o pagamento em numerário nas transações de ouro de valor superior a 250 €. É esta a regra que na prática se aplica primeiro a quem compra ouro: acima de 250 € o pagamento tem de ser feito por meio identificável, muito antes de se chegar ao limiar geral de 3.000 €.

Importante: estes limites não impedem a compra de ouro; impedem apenas que ela seja paga em dinheiro acima do respetivo limiar. O fracionamento artificial de uma compra em várias parcelas para contornar o limite é igualmente relevante e pode ser sancionado.

Prevenção do branqueamento de capitais (Lei 83/2017)

Os negociantes de metais preciosos são entidades obrigadas ao abrigo da Lei 83/2017, que transpõe as diretivas da UE de combate ao branqueamento de capitais e ao financiamento do terrorismo. Perante transações ocasionais de montante relevante, o negociante deve cumprir deveres de identificação e diligência:

1. Documento de identificação: cartão de cidadão ou passaporte do comprador.
2. Registo de dados: nome, data de nascimento, morada e elementos do documento.
3. Conservação de documentos: os registos devem ser guardados durante sete anos.
4. Comunicação de suspeitas: havendo indícios de branqueamento, o negociante comunica à autoridade competente, independentemente do montante.

Nota: os limites acima referem-se a pagamentos em dinheiro. Em transferência ou cartão, a identidade fica normalmente já documentada pelo próprio meio de pagamento.

Compra ao balcão – anonimato limitado

Uma compra anónima ao balcão designa uma transação em dinheiro liquidada no momento, sem conta associada. Em Portugal, o anonimato pleno é limitado pelo limite de numerário e pelos deveres de identificação: acima dos limiares legais, o pagamento em dinheiro não é possível e o negociante tem de recolher a identidade. Na prática, muitos negociantes e bancos reduzem ainda mais o limiar interno de identificação, para minimizar riscos de conformidade.

Fracionamento artificial

Quem reparte uma compra de, por exemplo, 4.000 € em duas parcelas de 2.000 € para ficar abaixo do limite pratica uma conduta de contorno da lei. As parcelas reconhecidamente ligadas entre si são consideradas em conjunto. Os negociantes que detetem tais padrões e não atuem em conformidade arriscam sanções.

Aspetos fiscais: sem relação com as mais-valias

O limite de dinheiro é uma regra de prevenção do branqueamento e de limitação ao numerário, sem influência direta na tributação da compra. Na venda de ouro físico por um particular, o ganho não é tributado em sede de IRS. O artigo 10.º do CIRS enumera de forma taxativa os factos que geram mais-valias e não abrange bens móveis corpóreos; não se trata, portanto, de uma isenção, mas da ausência de norma de incidência. A exclusão vale apenas fora de uma atividade comercial: a compra e venda habitual e orientada ao lucro é tributada na categoria B, onde releva o valor de realização e não o ganho, e mesmo uma operação avulsa pode ser qualificada como ato isolado de natureza comercial. Convém guardar as faturas de compra: perante um acréscimo de património superior a 100 000 euros incompatível com os rendimentos declarados, a Autoridade Tributária pode recorrer à avaliação indireta ao abrigo do artigo 87.º alínea f) da LGT, cabendo ao contribuinte a prova da origem dos valores. Ao contrário da Alemanha, onde a isenção depende de um prazo de detenção de um ano, em Portugal a questão do prazo nem chega a colocar-se: não havendo norma de incidência, não há prazo a cumprir.

Para estimar o seu ganho individual, é útil o estimador de imposto, bem como o apoio de um contabilista certificado. Este verbete do glossário não constitui aconselhamento fiscal nem jurídico.

Deveres do comprador

Os compradores não têm um dever próprio de prevenção de branqueamento, mas devem, a pedido fundamentado do negociante, apresentar o documento de identificação. Se recusarem, o negociante pode recusar o negócio. Os dados recolhidos estão protegidos pelo RGPD e não podem ser usados para outros fins.

Para a compra de ouro de investimento – barras isentas de IVA e determinadas moedas – a identificação nada altera juridicamente ao preço de compra. Com a calculadora de preço de compra pode apurar antecipadamente quanto um negociante paga por ouro usado.

Em resumo

Em Portugal, o pagamento em numerário está proibido acima de 250 € nas transações de ouro (RJOC, desde 16 de novembro de 2015) e, em qualquer transação, a partir de 3.000 € para residentes (10.000 € para não residentes sem atividade empresarial), ao abrigo do artigo 63.º-E da LGT; os negociantes de metais preciosos têm deveres de identificação e conservação de sete anos ao abrigo da Lei 83/2017. Estas regras servem a prevenção do branqueamento e não são normas fiscais.