Данъчен калкулатор — Изчислете данъка при продажба на благородни метали
Печалбите от продажба на физически благородни метали (монети, кюлчета) в България се облагат с 10% плосък данък върху дохода.
Това се отнася за злато, сребро, платина и паладий — при условие, че са в физическо притежание (не за ETF-и, ETC-и или сертификати!).
За разлика от Германия, в България няма освободен период на държане — данъкът се прилага независимо от времето на притежание.
В България се прилага 10% плосък данък върху дохода (ЗДДФЛ) върху печалбите от продажба на физически благородни метали.
Данъчна основа
Данъчната основа е разликата между продажната цена и покупната цена (включително документирани разходи). Запазете всички фактури за покупка.
Загубите от продажба на благородни метали могат да бъдат приспаднати от печалби от същия вид в рамките на данъчната година.
- 1. Запазете фактурите за покупка — Документирайте датата на покупка и цената (фактура, банково извлечение).
- 2. Следвайте принципа FIFO — При множество покупки: първо закупените се считат за продадени първи.
- 3. Приспадайте загуби — Загубите от продажба могат да бъдат приспаднати от печалби от същия вид.
- 4. Физическо ≠ хартиено — ETF-и/ETC-и върху благородни метали са обект на различно данъчно третиране от физическите метали.
- 5. ДДС за сребро — Покупката на сребро носи 20% ДДС в България. Инвестиционното злато е освободено от ДДС.
* Проверете конкретния продукт. В България всички продажби на физически благородни метали подлежат на 10% данък.
Какво реално получавате от търговеца след приспадане на маржа?
Симулирайте месечен спестовен план — доходност с реални исторически цени.
Данъчно облагане на благородни метали в България
В България печалбите от продажба на физически благородни метали се облагат с 10% плосък данък върху дохода съгласно Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). За разлика от Германия (освободен период от 1 година) или Австрия, в България няма освободен период на държане — данъкът се прилага независимо от времето на притежание.
Защо благородните метали се облагат с данък в България?
Физическите благородни метали се класифицират за данъчни цели като „движимо имущество" по смисъла на ЗДДФЛ. Печалбите от продажба се третират като доходи от прехвърляне на права или имущество и подлежат на 10% данъчно облагане. Загубите могат да бъдат приспаднати само от печалби от същия вид.
Решаващ фактор е физическото притежание. Само физически притежаваните благородни метали попадат под тези правила. Финансови продукти като стандартни ETC-и или ETF-и, просто проследяващи цената на благородния метал, може да са обект на различно данъчно третиране.
Разграничение от търговска дейност
Ако търгувате с благородни метали с цел извличане на доходи, надхвърляща случайните частни продажби, данъчните органи могат да ви класифицират като търговец. В този случай се прилагат правилата за търговска дейност, а не разпоредбите за физически лица.
- ◆ Висока честота на търговия — многобройни транзакции на месец носят риск от класификация като търговска дейност
- ◆ Финансиране с кредит — системни покупки на кредит за препродажба сочи търговски характер
- ◆ Организирана дистрибуция — собствен онлайн магазин или редовни продажби на борси
- ◆ Основно правило — случайни покупки и продажби от собствените ви запаси са безпроблемни
Практически съвет: Всеки, който периодично ребалансира портфейла си от благородни метали (напр. продава сребро, купува злато), остава в частната сфера. Проблематично е само краткосрочната търговия с очевидна цел за печалба.
Периодът на притежание — нюанси
В България няма освободен период на притежание за благородни метали — за разлика от Германия, където физическото злато е необлагаемо след 1 година. В България всички печалби са облагаеми с 10%, независимо дали сте притежавали актива 1 месец или 10 години. Важен е обаче моментът на сделката.
Конкретни примери
- ◆ Покупка: 01/15/2025
- ◆ Продажба: 01/16/2026
- ◆ Загуба → без данък
- ◆ Покупка: 01/15/2025
- ◆ Продажба: 01/14/2026
- ◆ Печалба → 10% данък
Забележка за деклариране: Печалбите от продажба на благородни метали се декларират в годишната данъчна декларация по образец за физически лица. Срокът е до 30 април на следващата година.
Практически аспекти
- ◆ Касови сделки — датата на покупка е денят, в който сте закупили и платили благородния метал при търговеца лично. Пазете разписката внимателно.
- ◆ Онлайн покупка — датата на покупка е датата на потвърждението на поръчката, не датата на доставка.
- ◆ Наследство и подаръци — за наследено или дарено злато консултирайте се с данъчен специалист, тъй като правилата могат да варират.
- ◆ Съвместно съхранение — при благородни метали в съвместно хранилище се прилага принципът FIFO: първо придобитите се считат за продадени първи.
Данъчна основа и принцип FIFO
Данъчната основа е разликата между продажната и покупната цена, включително документирани разходи за придобиване (транзакционни разходи, транспорт, застраховка). В България няма минимален праг — всяка печалба над 0 лв. е облагаема.
Как се изчислява данъчната основа
Данъчна основа (България)
- ◆ Продажна цена минус покупна цена и разходи
- ◆ 999 лв. печалба → 99,90 лв. данък (10%)
- ◆ 1 001 лв. печалба → 100,10 лв. данък
За сравнение (Германия)
- ◆ Освободен период 1 година + праг 1 000 EUR
- ◆ След 1 година: 0 EUR данък (независимо от сумата)
- ◆ До 1 година, <1 000 EUR: 0 EUR данък
Пример: Изчисляване на данъка
Продали сте злато с печалба от 2 000 лв. в България:
Данъчна основа
2 000 лв. (цялата печалба) × 10% = 200 лв. данък
Декларация
Декларирате в годишната данъчна декларация до 30 април на следващата година
Стратегически съвет: Ако имате и загуби от продажби на благородни метали, те могат да намалят данъчната основа. Загубите от продажба на злато могат да бъдат приспаднати от печалби от продажба на сребро или друг вид имущество от същия вид.
Принцип FIFO при множество покупки
Ако сте купували благородни метали на траншове (напр. ежемесечен спестовен план), при продажба се прилага принципът FIFO: първо закупените единици се считат за продадени първи. Важно е да документирате точно всяка покупна цена и дата.
- ◆ Физически благородни метали (злато, сребро, платина, паладий)
- ◆ Криптовалути — могат да подлежат на различно данъчно третиране
- ◆ Предмети на изкуството, антики, предмети за колекциониране
- ◆ Печалби от чуждестранна валута
Внимание: Консултирайте се с данъчен специалист за вашата конкретна ситуация, особено при по-значими суми или комплексни инвестиционни структури.
Физическо срещу хартиено злато — данъчни разлики
Данъчното третиране на инвестициите в благородни метали зависи значително от формата, под която се притежава благородният метал. Разликата между физическо притежание и финансови продукти може да варира значително по данъчни ставки и процедури.
Преглед на данъчната класификация
| Вид инвестиция | Правна основа | Данъчно облагане |
|---|---|---|
| Физически кюлчета и монети | §23 EStG | 10% ЗДДФЛ (България) |
| ETC с право на физическа доставка | §23 EStG | 10% ЗДДФЛ* |
| ETC без право на доставка | §23 EStG | 10% ЗДДФЛ* |
| ETF-и за благородни метали | §20 EStG | Зависи от продукта |
| Фондове за благородни метали | §20 EStG / InvStG | Зависи от продукта, без изключение |
| Минни акции | §20 EStG | 10% върху дивиденти и капиталови печалби |
| Криптовалути | §23 EStG | 10% ЗДДФЛ (България) |
* Проверете конкретния продукт с данъчен специалист. Правилата за ETC-и в България може да се различават.
Физическо злато срещу ETC-и в България
При физическите благородни метали данъчното третиране е ясно: 10% плосък данък върху печалбата. При ETC-и и ETF-и ситуацията е по-сложна и зависи от конкретния продукт и неговото юридическо структуриране.
Консултирайте се с данъчен специалист, ако инвестирате в сложни инструменти, базирани на благородни метали. Данъчните правила за финансови инструменти в България може да се различават от тези за физически активи.
Сребърни ETC-и: Данъчното третиране може да варира. Консултирайте се с данъчен специалист за вашата конкретна ситуация.
Изисквания за документация
При продажба на благородни метали вие носите тежестта на доказване пред данъчните органи. Трябва да можете да докажете кога сте закупили на каква цена. Без документи данъчните органи могат да определят покупната цена на 0 лв. — целият приход от продажбата би бил облагаема печалба.
Необходими документи
- ◆ Фактури за покупка — с дата, описание на продукта, тегло, проба и покупна цена. При онлайн покупки: потвърждение на поръчка и доказателство за плащане.
- ◆ Разписки за продажба — разписка на търговеца при покупка или потвърждение за продажба с дата и постъпления.
- ◆ FIFO документация — при множество покупки на един и същ продукт трябва проследимо да докажете кои единици се считат за продадени съгласно принципа First-In-First-Out.
- ◆ Доказателства за съхранение — при трезор или банков сейф: договори и извлечения, доказващи непрекъснато притежание.
- ◆ Банкови извлечения — като допълнително доказателство за паричните потоци (покупка и продажба).
Срокове за съхранение
Данъчно-значимите документи трябва да се съхраняват поне до изтичане на давностния срок за данъчно облагане. На практика препоръчваме да съхранявате всички документи минимум 5 години след подаването на данъчната декларация за съответната година.
- ◆ Правете дигитални копия — сканирайте всички фактури за покупка и ги съхранявайте в облачен архив. Термичните разписки избледняват след няколко години.
- ◆ Снимки с серийни номера — фотографирайте кюлчетата и монетите с видими серийни номера и съхранявайте изображенията заедно с фактурата за покупка.
- ◆ Таблица или приложение за портфейл — поддържайте текущ преглед с дата на покупка, продукт, тегло, проба, покупна цена и евентуални дати на продажба.
Съвет при изгубени разписки: Ако сте загубили фактури за покупка, банкови извлечения, имейл потвърждения или свидетелски показания могат да послужат като алтернативни доказателства. В най-лошия случай данъчните органи могат да направят оценка — което обикновено работи за ваш ущърб.