Zákon proti praniu peňazí (AML)
Tiež: AML, Protipranie špinavých peňazí, Zákon o AML
Zákon proti praniu špinavých peňazí ukladá obchodníkom s drahými kovmi od určitých prahových hodnôt povinnosť identifikovať zákazníkov a nahlasovať podozrivé transakcie.
Zákon proti praniu špinavých peňazí (na Slovensku zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu) preberá európske smernice proti praniu špinavých peňazí (AMLD) do vnútroštátneho práva a platí aj pre živnostenský obchod s drahými kovmi, šperkmi a starožitnosťami. Kto ako podnikateľ nakupuje alebo predáva zlato, striebro alebo iné drahé kovy, je takzvanou „povinnou osobou" v zmysle zákona a musí plniť rad povinností náležitej starostlivosti.
Koho sa to týka?
Medzi povinné osoby patria v oblasti drahých kovov najmä:
- Obchodníci so zlatom, afinérie a rafinérie drahých kovov
- Zlatníci a obchodníci so šperkmi
- Záložne a výkupne starého zlata alebo zlomkového zlata
- Obchodníci s mincami, ktorí živnostensky obchodujú s investičnými mincami alebo zberateľskými mincami
Súkromní predajcovia zásadne povinnosti nemajú – povinnosti náležitej starostlivosti sa vzťahujú na živnostenského zmluvného partnera.
Najdôležitejšie prahové hodnoty
| Situácia | Prahová hodnota | Povinnosť |
|---|---|---|
| Hotovostná platba pri nákupe drahého kovu | od 10 000 € | Identifikácia zákazníka |
| Podozrenie z prania špinavých peňazí | nezávisle od sumy | Ohlásenie neobvyklej obchodnej operácie FSJ |
| Transakcie s vysokorizikovými tretími krajinami | od 1 € | Zvýšená náležitá starostlivosť |
Na Slovensku platí pre hotovostné platby pri obchode s tovarom prahová hodnota 10 000 €, od ktorej vzniká povinnosť identifikácie. Pri anonymnom pultovom nákupe – teda nákupe bez preukázania totožnosti – tak nad touto sumou nie je prípustný.
Povinnosti podrobne
Povinnosti náležitej starostlivosti vo vzťahu ku klientovi (KYC – Know Your Customer):
- Identifikácia zmluvného partnera na základe úradného dokladu totožnosti s fotografiou
- Zistenie konečného užívateľa výhod (napr. pri nákupoch cez tretie osoby)
- Získanie informácií o účele a povahe obchodného vzťahu
- Priebežné monitorovanie existujúcich obchodných vzťahov
Vnútorné bezpečnostné opatrenia (pre väčšie podniky):
- Určenie zodpovednej osoby pre oblasť AML
- Analýza rizík a vnútorné smernice
- Školenia zamestnancov
- Povinnosti evidencie a uchovávania (5 rokov)
Ohlásenie neobvyklej obchodnej operácie FSJ: Ak existuje náznak prania špinavých peňazí alebo financovania terorizmu, obchodník to musí ohlásiť Finančnej spravodajskej jednotke (FSJ) – nezávisle od hraníc súm a pred vykonaním transakcie.
Dôsledky pri porušení
Porušenia zákona proti praniu špinavých peňazí môžu byť postihnuté vysokými pokutami. Dohľad nad obchodníkmi s drahými kovmi vykonávajú príslušné orgány.
Odlíšenie od daňových predpisov
Zákon proti praniu špinavých peňazí je preventívny zákon a upravuje predchádzanie praniu špinavých peňazí – nehovorí nič o daňovom posúdení ziskov z predaja drahých kovov. Pre otázky doby držby alebo oslobodenia investičného zlata od DPH platia samostatné daňovoprávne úpravy. Upozornenie: Toto nepredstavuje daňové ani právne poradenstvo.
Pri výkupe drahých kovov by predajcovia mali počítať s tým, že seriózni obchodníci od zákonom stanovenej hranice vyžadujú kópiu dokladu totožnosti – ide o zákonnú povinnosť, nie o dobrovoľnosť.
Stručne zapamätané
Zákon proti praniu špinavých peňazí ukladá obchodníkom s drahými kovmi povinnosť identifikovať zákazníkov od stanovenej hranice hotovostnej platby a nahlasovať podozrivé transakcie; súkromní kupujúci a predávajúci nie sú priamo dotknutí, musia však počítať s tým, že ich protistrana tieto povinnosti plniť musí.